證券代碼：600237     證券簡(jiǎn)稱(chēng)：銅峰電子   編號(hào)：臨2020-033

 

安徽銅峰電子股份有限公司關(guān)于上海證券交易所對(duì)公司2019年年度報(bào)告事后審核問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)公告

 

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

 

根據(jù)上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)安徽銅峰電子股份有限公司2019年年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢(xún)函（上證公函【2020】0685號(hào)）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)詢(xún)函”）的要求，安徽銅峰電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司或銅峰電子”）現(xiàn)將相關(guān)情況回復(fù)并公告如下：

問(wèn)題1：

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為薄膜電容器及其薄膜材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，同時(shí)擁有從薄膜到電容器的一體化產(chǎn)業(yè)鏈；其中公司的薄膜材料業(yè)務(wù)系薄膜電容器的重要原材料，薄膜電容器下游應(yīng)用十分廣泛。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）分產(chǎn)品說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、成本費(fèi)用構(gòu)成等，并結(jié)合可比公司情況分析細(xì)分業(yè)務(wù)收入、毛利率變化的原因及其合理性；（2）結(jié)合公司主要客戶(hù)的行業(yè)分布及其變化說(shuō)明業(yè)務(wù)開(kāi)展是否存在單一或少數(shù)行業(yè)依賴(lài)；（3）分業(yè)務(wù)披露近三年前五大供應(yīng)商的名稱(chēng)、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)金額、結(jié)算方式、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及具體關(guān)聯(lián)關(guān)系。

回復(fù)：

一、分產(chǎn)品說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、成本費(fèi)用構(gòu)成等，并結(jié)合可比公司情況分析細(xì)分業(yè)務(wù)收入、毛利率變化的原因及其合理性；

（一）公司分產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)模式

1、采購(gòu)模式

主要材料：聚丙烯薄膜產(chǎn)品主要原材料是聚丙烯樹(shù)脂。公司實(shí)行以銷(xiāo)定產(chǎn)的生產(chǎn)組織模式，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及材料消耗制定所需聚丙烯樹(shù)脂清單，結(jié)合合理安全庫(kù)存量，制定采購(gòu)計(jì)劃并下發(fā)至全資子公司世貿(mào)進(jìn)出口組織采購(gòu)。

其他材料：除聚丙烯樹(shù)脂外，公司其他產(chǎn)品耗用原材料均在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，公司在選定合格供應(yīng)商后，采用招投標(biāo)方式確定原材料的采購(gòu)價(jià)格，依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃下達(dá)原材料采購(gòu)計(jì)劃。

2、生產(chǎn)模式

對(duì)于電容器薄膜，公司結(jié)合生產(chǎn)線運(yùn)行平衡及節(jié)能的需要，采用安全庫(kù)存及以銷(xiāo)定產(chǎn)并行的生產(chǎn)組織模式。對(duì)于薄膜電容器，公司主要根據(jù)訂單生產(chǎn)。

3、銷(xiāo)售模式

公司除少量客戶(hù)采用經(jīng)銷(xiāo)模式外，其他客戶(hù)主要采用直接銷(xiāo)售模式。

（二）主要產(chǎn)品2019年度成本構(gòu)成

單位：萬(wàn)元

成本項(xiàng)目	聚丙烯薄膜		聚酯薄膜		電容器產(chǎn)品		電力電子電容器
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
直接材料	15,410.77	67.77%	4,956.24	56.46%	20,347.75	81.55%	6,732.28	77.63%
燃料動(dòng)力費(fèi)	2,183.48	9.60%	1,354.56	15.43%	457.63	1.83%	138.21	1.59%
直接工資	1,040.57	4.58%	398.14	4.54%	2,274.12	9.11%	460.17	5.31%
制造費(fèi)用	4,106.27	18.06%	2,069.98	23.58%	1,872.39	7.50%	1,342.15	15.48%
合計(jì)	22,741.09	100.00%	8,778.91	100.00%	24,951.88	100.00%	8,672.81	100.00%

（三）結(jié)合可比公司情況分析細(xì)分業(yè)務(wù)收入、毛利率變化的原因及合理性

公開(kāi)資料披露聚丙烯薄膜（BOPP膜）和聚脂薄膜（BOPET膜）行業(yè)可比公司只有浙江大東南股份有限公司（002263）；根據(jù)公開(kāi)資料判斷，電力電子電容器產(chǎn)品行業(yè)可比公司只有南通江海電容器股份有限公司（002484）披露了相關(guān)數(shù)據(jù)。同行業(yè)公司均未單獨(dú)披露交流電容器收入和毛利率等情況。

注：由于同行業(yè)可比上市公司公開(kāi)數(shù)據(jù)未區(qū)分聚丙烯薄膜及鍍膜，此處分析時(shí)，將本公司的聚丙烯薄膜與鍍膜數(shù)據(jù)合并列示在聚丙烯薄膜中。

由上表可見(jiàn)，報(bào)告期內(nèi)，公司毛利率變化趨勢(shì)與同行業(yè)基本一致，聚丙烯薄膜毛利率同為下降，聚酯膜毛利率同為上升，電力電子電容器毛利率同為上升。2019年聚酯膜同行業(yè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)而本公司下降，主要系公司聚酯膜產(chǎn)品受產(chǎn)能限制，兩條生產(chǎn)線已滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)，產(chǎn)量無(wú)法增長(zhǎng)，同時(shí)聚酯膜銷(xiāo)售價(jià)格相比上年降低，導(dǎo)致聚酯膜銷(xiāo)售收入相比上年略有下降；聚丙烯薄膜同行業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)而本公司下降，主要系本年聚丙烯薄膜銷(xiāo)量相比上年降低。

報(bào)告期內(nèi)，各主要產(chǎn)品毛利率變化的原因如下：

1、聚丙烯膜

聚丙烯膜毛利率下降，主要系單位成本上升、單位售價(jià)基本不變所致。具體而言：

由于聚丙烯膜市場(chǎng)產(chǎn)能過(guò)剩，中低端市場(chǎng)嚴(yán)重飽和，同時(shí)受?chē)?guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，聚丙烯膜下游家電市場(chǎng)受到波及，導(dǎo)致2019年度產(chǎn)量下降，銷(xiāo)售單價(jià)僅略有上漲。公司聚丙烯薄膜1號(hào)生產(chǎn)線于1989年投產(chǎn)，設(shè)備老化嚴(yán)重，2019年基本處于停機(jī)狀態(tài)。綜合因素導(dǎo)致2019年聚丙烯膜生產(chǎn)量的減少，造成良品率下降，2019年單位消耗聚丙烯樹(shù)脂量較上年增長(zhǎng)了5.69%，單位采購(gòu)價(jià)格較上年上漲7.12%，產(chǎn)量的減少也導(dǎo)致單位固定成本的增加，最終導(dǎo)致單位成本上升。

2、聚酯膜

聚酯膜毛利率增長(zhǎng)主要系單位生產(chǎn)成本下降所致。近年來(lái)聚酯切片材料價(jià)格下降，2019年聚酯切片基料價(jià)格較上年下降14.28%，聚酯切片母料價(jià)格較上年下降15.38%。因此聚酯膜的毛利率上升。

3、交流電容器

交流電容器毛利率下降主要系單位成本上升、單位售價(jià)下降所致。由前所述，2019年度公司聚丙烯膜的單位成本上升，導(dǎo)致公司交流電容器耗用的薄膜成本上升，最終導(dǎo)致公司交流電容器單位成本上升。同時(shí)，2019年受?chē)?guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，公司單位售價(jià)較高的出口業(yè)務(wù)較上年下降約25%，且內(nèi)貿(mào)銷(xiāo)售價(jià)格較上年下降，導(dǎo)致公司交流電容器單位售價(jià)下降。

4、電力電子電容器

電力電子電容器毛利率上升主要系單位售價(jià)的增長(zhǎng)幅度大于單位成本。2019年度，產(chǎn)量較上年增長(zhǎng)7.76%，銷(xiāo)售均價(jià)較上年上升13.47%，單位生產(chǎn)成本較上年增長(zhǎng)9.71%，產(chǎn)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售均價(jià)、單位成本的綜合作用，導(dǎo)致2019年毛利率相比2018年度上升。

二、結(jié)合公司主要客戶(hù)的行業(yè)分布及其變化說(shuō)明業(yè)務(wù)開(kāi)展是否存在單一或少數(shù)行業(yè)依賴(lài)；

（一）聚丙烯薄膜主要客戶(hù)（2019年度）

由于涉及公司商業(yè)機(jī)密和客戶(hù)隱私，公司以下回復(fù)中隱去了涉及商業(yè)機(jī)密和客戶(hù)的相關(guān)信息，敬請(qǐng)廣大投資者理解。

序號(hào)	客戶(hù)名稱(chēng)	客戶(hù)所處行業(yè)	不含稅收入（萬(wàn)元）	占聚丙烯膜收入比
1	客戶(hù)1	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品廣泛用于多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域	1,942.98	11.72%
2	客戶(hù)2	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品用于家電、通訊、電網(wǎng)、軌道交通、工業(yè)控制、照明和新能源行業(yè)	990.89	5.97%
3	客戶(hù)3	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品可廣泛用于多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域	730.61	4.41%
4	客戶(hù)4	電子元器件經(jīng)銷(xiāo)商	616.67	3.72%
5	客戶(hù)5	電子元器件中間行業(yè)，終端產(chǎn)品可廣泛用于多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域	581.03	3.50%
	合計(jì)		4,862.19	29.32%

（二）交流電容器主要客戶(hù)（2019年度）

序號(hào)	客戶(hù)名稱(chēng)	客戶(hù)所處行業(yè)	不含稅收入（萬(wàn)元）	占交流電容器收入比
1	客戶(hù)1	白色家電	3,015.72	11.64%
2	客戶(hù)2	白色家電	2,467.58	9.52%
3	客戶(hù)3	白色家電	2,249.04	8.68%
4	客戶(hù)4	白色家電	2,081.88	8.03%
5	客戶(hù)5	白色家電	1,507.86	5.82%
	合計(jì)		11,322.09	43.68%

（三）電力電子電容器主要客戶(hù)（2019年度）

序號(hào)	客戶(hù)名稱(chēng)	客戶(hù)所處行業(yè)	不含稅收入（萬(wàn)元）	占電力電子電容器收入比
1	客戶(hù)1	軌道交通裝備	2,358.91	19.32%
2	客戶(hù)2	交通運(yùn)輸設(shè)備	2,126.06	17.42%
3	客戶(hù)3	交通運(yùn)輸設(shè)備	2,095.02	17.16%
4	客戶(hù)4	軌道交通裝備	763.79	6.26%
5	客戶(hù)5	交通運(yùn)輸設(shè)備	534.95	4.38%
	合計(jì)		7,878.73	64.54%

（四）聚酯薄膜主要客戶(hù)（2019年度）

由上可見(jiàn)，公司主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的主要客戶(hù)分布于家電、通訊、交通運(yùn)輸設(shè)備等多個(gè)行業(yè)。公司通過(guò)合理調(diào)配產(chǎn)能和銷(xiāo)售渠道，收入不存在依賴(lài)單一或少數(shù)行業(yè)情況。公司2019年度主要產(chǎn)品前五戶(hù)客戶(hù)相比以前年度未發(fā)生重大變化。

三、分業(yè)務(wù)披露近三年前五大供應(yīng)商的名稱(chēng)、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)金額、結(jié)算方式、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及具體關(guān)聯(lián)關(guān)系。

1）聚丙烯薄膜產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應(yīng)商情況

產(chǎn)品名稱(chēng)	2019年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應(yīng)商1	聚丙烯樹(shù)脂	6,262.63	信用證	否
	供應(yīng)商2	聚丙烯樹(shù)脂	4,871.93	信用證	否
	供應(yīng)商3	聚丙烯樹(shù)脂	3,109.57	信用證	否
	供應(yīng)商4	紙箱等	209.90	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商5	夾板等	139.98	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			14,594.01

 

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2018年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應(yīng)商2	聚丙烯樹(shù)脂	6,190.88	信用證	否
	供應(yīng)商1	聚丙烯樹(shù)脂	3,634.20	信用證	否
	供應(yīng)商3	聚丙烯樹(shù)脂	2,506.36	信用證	否
	供應(yīng)商4	紙箱等	200.06	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商5	夾板等	160.12	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			12,691.62

 

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2017年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚丙烯薄膜	供應(yīng)商2	聚丙烯樹(shù)脂	7,861.93	信用證	否
	供應(yīng)商1	聚丙烯樹(shù)脂	4,954.76	信用證	否
	供應(yīng)商3	聚丙烯樹(shù)脂	2,314.00	信用證	否
	供應(yīng)商5	夾板等	193.42	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商6	紙箱等	168.18	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			15,492.28

2）聚酯膜產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應(yīng)商情況

產(chǎn)品名稱(chēng)	2019年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚酯膜	供應(yīng)商1	聚酯切片	4,867.91	銀行存款	否
	韓國(guó)SKC株式會(huì)社	聚酯切片	103.41	銀行存款	是
	供應(yīng)商2	紙管等	101.08	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	紙管等	90.84	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商4	夾板等	71.39	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			5,234.64

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2018年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚酯膜	供應(yīng)商1	聚酯切片	5,183.41	銀行存款	否
	供應(yīng)商5	聚酯切片	1,233.21	銀行存款	否
	供應(yīng)商6	聚酯切片	553.86	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	紙管等	122.21	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	紙管等	80.31	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			7,173.00

 

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2017年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
聚酯膜	供應(yīng)商5	供應(yīng)商5	7,302.38	銀行存款	否
	供應(yīng)商6	供應(yīng)商6	1,053.09	銀行存款、承兌匯票	否
	韓國(guó)SKC株式會(huì)社	韓國(guó)SKC株式會(huì)社	309.01	銀行存款	是
	供應(yīng)商2	供應(yīng)商2	93.93	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商7	供應(yīng)商7	77.19	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			8,835.60

以上供應(yīng)商中除韓國(guó)SKC株式會(huì)社為子公司少數(shù)股東外，其他供應(yīng)商與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）交流電容器產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應(yīng)商情況

產(chǎn)品名稱(chēng)	2019年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,775.88	銀行存款、承兌匯票	是
	供應(yīng)商1	鋅絲	1,474.45	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	蓋板等	1,418.42	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	蓖麻油	1,152.70	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商4	蓋板等	1,099.74	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			7,921.19

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2018年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,409.52	銀行存款、承兌匯票	是
	供應(yīng)商1	鋅絲	1,803.55	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	蓋板等	1,600.91	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商4	蓋板等	1,085.71	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	蓖麻油	1,067.75	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			7,967.44

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2017年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
交流電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	鋁殼、塑殼等	2,598.72	銀行存款、承兌匯票	是
	供應(yīng)商1	鋅絲	2,106.24	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	蓋板等	1,668.60	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	蓖麻油	1,213.47	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商4	蓋板等	1,111.63	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			8,698.67

以上供應(yīng)商中除銅陵市天元新能源科技有限公司與本公司受同一股東控制外，其他供應(yīng)商與本公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

4）電力電子電容器產(chǎn)品2017年-2019年前五大供應(yīng)商情況如下：

產(chǎn)品名稱(chēng)	2019年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
電力電子電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	718.04	銀行存款、承兌匯票	是
	供應(yīng)商1	端子等	610.97	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	鋅絲	592.31	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	環(huán)氧樹(shù)脂、聚氨酯	444.77	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商4	電極等	439.99	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			2,806.09

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2018年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
電力電子電容器	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	646.56	銀行存款、承兌匯票	是
	供應(yīng)商3	環(huán)氧樹(shù)脂、聚氨酯	557.19	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商2	鋅絲	550.08	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商1	端子等	517.91	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商5	不銹鋼外殼等	381.58	銀行存款、承兌匯票	否
小計(jì)			2,653.31

 

產(chǎn)品名稱(chēng)	2017年
	供應(yīng)商名稱(chēng)	采購(gòu)內(nèi)容	采購(gòu)金額（萬(wàn)元）	結(jié)算方式	是否關(guān)聯(lián)方
電力電子電容器	供應(yīng)商2	鋅絲	514.41	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商1	端子等	482.56	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商3	環(huán)氧樹(shù)脂、聚氨酯	410.80	銀行存款、承兌匯票	否
	供應(yīng)商5	不銹鋼外殼等	376.72	銀行存款、承兌匯票	否
	銅陵市天元新能源科技有限公司	不銹鋼外殼等	348.86	銀行存款、承兌匯票	是
小計(jì)			2,133.34

以上供應(yīng)商中除銅陵市天元新能源科技有限公司與本公司受同一股東控制外，其他供應(yīng)商與本公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

注：①公司交流電容器和機(jī)車(chē)電容使用的主要材料系公司自產(chǎn)的聚丙烯薄膜。以上交流電容器和機(jī)車(chē)電容列示的是除聚丙烯薄膜之外的其他材料的前五大供應(yīng)商。②上表所列示供應(yīng)商采購(gòu)金額除進(jìn)口采購(gòu)?fù)猓鶠楹惒少?gòu)額。

問(wèn)題2：

年報(bào)披露，報(bào)告期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8.22億元，同比下降7.15%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-1.53億元，同比下降1704.07%；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~1.21億元，同比增長(zhǎng)1885%。近年來(lái)公司凈利潤(rùn)波動(dòng)較大，2015年至今實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)分別為0.14億元、-2.1億元、0.14億元、0.1億元、-1.53億元。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)格局、成本費(fèi)用構(gòu)成等情況，說(shuō)明報(bào)告期公司凈利潤(rùn)大幅下降的原因及合理性；（2）說(shuō)明公司長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的原因，特別是上述年度出現(xiàn)大額虧損的原因，相關(guān)變化是否顯著異于同行業(yè)可比公司；（3）結(jié)合收入確認(rèn)政策、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、款項(xiàng)回收等情況，明確歷年收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性，說(shuō)明是否存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤(rùn)的情形；（4）結(jié)合相關(guān)信用政策、付款安排、票據(jù)貼現(xiàn)等情況，說(shuō)明報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與收入、凈利潤(rùn)的匹配性及原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、結(jié)合市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)格局、成本費(fèi)用構(gòu)成等情況，說(shuō)明報(bào)告期公司凈利潤(rùn)大幅下降的原因及合理性；

2019年與2018年主要利潤(rùn)表項(xiàng)目對(duì)比情況表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)　　目	2019年度	2018年度	變動(dòng)
一、營(yíng)業(yè)收入	82,205.67	88,537.72	-6,332.05
二、營(yíng)業(yè)成本	70,365.40	72,313.32	-1,947.92
三、營(yíng)業(yè)毛利（虧損以“-”號(hào)填列）	11,840.27	16,224.40	-4,384.13
稅金及附加	1,064.66	1,025.39	39.27
銷(xiāo)售費(fèi)用	4,642.45	3,978.61	663.84
管理費(fèi)用	6,497.63	6,420.67	76.96
研發(fā)費(fèi)用	2,373.53	2,627.41	-253.88
財(cái)務(wù)費(fèi)用	1,662.40	1,520.11	142.29
加：其他收益	354.34	261.26	93.08
投資收益（損失以“-”號(hào)填列）	-121.36	-1.14	-120.22
信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）	-1,857.45	-	-1,857.45
資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）	-9,320.55	-111.71	-9,208.84
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）	-9.50	57.08	-66.58
四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）	-15,354.93	857.68	-16,212.61
加：營(yíng)業(yè)外收入	169.33	234.29	-64.96
減：營(yíng)業(yè)外支出	140.46	43.88	96.58
五、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）	-15,326.06	1,048.09	-16,374.15
減：所得稅費(fèi)用	902.37	6.76	895.61
六、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）	-16,228.43	1,041.33	-17,269.76
1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）	-15,287.00	953.01	-16,240.01

由上表可見(jiàn)，報(bào)告期內(nèi)公司凈利潤(rùn)及業(yè)績(jī)波動(dòng)主要受營(yíng)業(yè)毛利降低、計(jì)提的資產(chǎn)減值損失增加、計(jì)提的信用資產(chǎn)減值損失增加影響所致。對(duì)公司營(yíng)業(yè)毛利、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失具體分析情況如下：

（一）營(yíng)業(yè)毛利分析

2019年與2018年主要產(chǎn)品收入、成本、毛利變動(dòng)情況如下：

單位：萬(wàn)元

上表數(shù)據(jù)顯示，公司報(bào)告期營(yíng)業(yè)毛利下降主要由產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器、連接器產(chǎn)品營(yíng)業(yè)毛利相比上年大幅下降。其中聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器營(yíng)業(yè)毛利下降主要由于單位成本相比上年上升，聚丙烯薄膜單位成本上升導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)毛利減少885.92萬(wàn)元；鍍膜單位成本上升導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)毛利減少567.57萬(wàn)元；交流電容器單位成本上升導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)毛利減少1,238.38萬(wàn)元。公司產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器在生產(chǎn)工藝上存在上下游關(guān)系，鍍膜、交流電容器和電力電子電容器所有耗用的聚丙烯薄膜均為本公司自產(chǎn)，公司每年生產(chǎn)的聚丙烯薄膜約一半自用，聚丙烯薄膜成本對(duì)鍍膜、交流電容器和電力電子電容器成本影響較大。公司聚丙烯薄膜原材料為進(jìn)口聚丙烯樹(shù)脂，受匯率波動(dòng)影響及原油價(jià)格影響，聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)價(jià)格相比上年上漲。

對(duì)主要產(chǎn)品銷(xiāo)量、價(jià)格、單位成本變動(dòng)情況，主要產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況以及主要原材料采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況分析如下：

1、2019年、2018年主要產(chǎn)品銷(xiāo)量、價(jià)格、成本變動(dòng)分析

由于聚丙烯薄膜、鍍膜市場(chǎng)產(chǎn)能過(guò)剩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，銷(xiāo)量降低，原材料采購(gòu)價(jià)格逐年上漲，導(dǎo)致聚丙烯薄膜、鍍膜業(yè)績(jī)下降；受?chē)?guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，公司主要產(chǎn)品交流電容器價(jià)格大幅降低，銷(xiāo)量減少，導(dǎo)致交流電容器業(yè)績(jī)大幅下降；連接器類(lèi)產(chǎn)品，為公司2017年新進(jìn)入的行業(yè)領(lǐng)域，同時(shí)連接器行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代快，2019年由于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)原因，公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)，導(dǎo)致連接器產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)績(jī)下降。

2、公司2019年、2018年主要產(chǎn)品成本費(fèi)用構(gòu)成如下：

成本項(xiàng)目	聚丙烯薄膜		聚酯薄膜		電容器產(chǎn)品
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
（1）2019年度
直接材料	15,410.77	67.77%	4,956.24	56.46%	20,347.75	81.55%
燃料動(dòng)力費(fèi)	2,183.48	9.60%	1,354.56	15.43%	457.63	1.83%
直接工資	1,040.57	4.58%	398.14	4.54%	2,274.12	9.11%
制造費(fèi)用	4,106.27	18.06%	2,069.98	23.58%	1,872.39	7.50%
合計(jì)	22,741.09	100.00%	8,778.91	100.00%	24,951.88	100.00%
（2）2018年度
直接材料	13,702.01	66.70%	5,970.05	60.72%	20,753.50	81.85%
燃料動(dòng)力費(fèi)	2,445.75	11.91%	1,362.35	13.86%	478.00	1.89%
直接工資	822.22	4.00%	464.86	4.73%	2,350.60	9.27%
制造費(fèi)用	3,571.45	17.39%	2,035.05	20.70%	1,772.50	6.99%
合計(jì)	20,541.43	100.00%	9,832.31	100.00%	25,354.61	100.00%
變動(dòng)
直接材料	1,708.76		-1,013.81		-405.75
燃料動(dòng)力費(fèi)	-262.27		-7.79		-20.37
直接工資	218.35		-66.72		-76.48
制造費(fèi)用	534.82		34.93		99.89

（續(xù)上表）

成本項(xiàng)目	電力電子電容器		鍍膜		連接器
	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)	金額	結(jié)構(gòu)
（1）2019年度
直接材料	6,732.28	77.63%	10,756.37	80.40%	4,764.03	59.64%
燃料動(dòng)力費(fèi)	138.21	1.59%	534.53	4.00%	250.06	3.13%
直接工資	460.17	5.31%	678.65	5.07%	1,080.03	13.52%
制造費(fèi)用	1,342.15	15.48%	1,409.38	10.53%	1,893.97	23.71%
合計(jì)	8,672.81	100.00%	13,378.93	100.00%	7,988.09	100.00%
（2）2018年度
直接材料	5,727.51	77.39%	10,923.82	81.42%	3,561.59	45.61%
燃料動(dòng)力費(fèi)	129.77	1.75%	548.05	4.09%	221.91	2.84%
直接工資	340.32	4.60%	667.87	4.98%	1,672.79	21.42%
制造費(fèi)用	1,203.33	16.26%	1,276.14	9.51%	2,351.66	30.12%
合計(jì)	7,400.93	100.00%	13,415.88	100.00%	7,807.96	100.00%
變動(dòng)
直接材料	1,004.77		-167.45		1,202.44
燃料動(dòng)力費(fèi)	8.44		-13.52		28.14
直接工資	119.85		10.78		-592.76
制造費(fèi)用	138.82		133.24		-457.69

由上表可知，公司產(chǎn)品成本中主要為材料成本，公司主要原材料聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)成本的上漲，直接導(dǎo)致公司主要產(chǎn)品聚丙烯薄膜、鍍膜、交流電容器、電力電子電容器材料成本上漲。2019年公司主要原材料聚丙烯樹(shù)脂相比2018年度每噸采購(gòu)價(jià)格上漲721.45元，上漲幅度為7.12%。

3、2019年、2018年主要原材料聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況

單位：元/噸

聚丙烯樹(shù)脂依賴(lài)于進(jìn)口，受匯率波動(dòng)影響，報(bào)告期采購(gòu)價(jià)格較上一年度上漲。2019年聚丙烯樹(shù)脂生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量為12400噸，聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)對(duì)當(dāng)期成本影響約為895萬(wàn)元。

（二）資產(chǎn)減值損失、信用風(fēng)險(xiǎn)損失的影響

2019年、2018年資產(chǎn)減值損失、信用風(fēng)險(xiǎn)損失情況如下：

單位：萬(wàn)元

公司每年末均按照準(zhǔn)則要求，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。各項(xiàng)資產(chǎn)減值情況具體如下：

（1）應(yīng)收款項(xiàng)

2019年度，公司通過(guò)日常業(yè)務(wù)往來(lái)、媒體報(bào)道等了解到廣東志高存在資金鏈斷裂等情況，加大款項(xiàng)催收力度的同時(shí)對(duì)款項(xiàng)可收回性進(jìn)行了評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提了減值，2019年度計(jì)提信用減值損失1,184.67萬(wàn)元；公司還了解到客戶(hù)昆山龍夢(mèng)的終端客戶(hù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)的情況，公司通過(guò)評(píng)估昆山龍夢(mèng)的償還能力，審慎的計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備, 2019年度計(jì)提信用減值損失384.13萬(wàn)元。

（2）存貨跌價(jià)損失

公司期末對(duì)存貨結(jié)合在手訂單、預(yù)計(jì)未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格、預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金等進(jìn)行了跌價(jià)測(cè)試。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇以及人民幣匯率變動(dòng)等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格等，測(cè)試存貨跌價(jià)并計(jì)提減值，2019年度共計(jì)提存貨跌價(jià)損失3,354.47萬(wàn)元。

（3）固定資產(chǎn)減值

公司期末結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售情況、未來(lái)市場(chǎng)趨勢(shì)等因素分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，結(jié)合固定資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流量的方式，以及未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等的估計(jì)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。2019年公司固定資產(chǎn)減值計(jì)提較多，主要系公司結(jié)合膜類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售和預(yù)期市場(chǎng)情況，對(duì)膜生產(chǎn)線計(jì)提減值所致，2019年度共計(jì)提膜生產(chǎn)線固定資產(chǎn)減值損失3,669.24萬(wàn)元。

（4）在建工程減值

2019年度，公司計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，主要系子公司合匯金源項(xiàng)目預(yù)計(jì)不再推進(jìn)，公司對(duì)廠房和設(shè)備計(jì)提減值所致。

二、說(shuō)明公司長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的原因，特別是上述年度出現(xiàn)大額虧損的原因，相關(guān)變化是否顯著異于同行業(yè)可比公司；

（一）公司長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的原因，2016年度、2019年度大幅虧損的原因

2015年-2019年公司利潤(rùn)表

單位：萬(wàn)元

上表數(shù)據(jù)顯示：公司長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的原因主要受營(yíng)業(yè)毛利和資產(chǎn)減值的綜合影響。其中2016年度公司LED支架、晶體諧振器業(yè)務(wù)出現(xiàn)大額虧損，營(yíng)業(yè)毛利下降，公司當(dāng)年對(duì)LED支架業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)、晶體諧振器業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的存貨計(jì)提了減值，共同導(dǎo)致當(dāng)年出現(xiàn)大額虧損；2019年度，隨著聚丙烯薄膜市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，原材料價(jià)格也有所提高，導(dǎo)致公司營(yíng)業(yè)毛利較上年下滑，公司對(duì)存在跌價(jià)的存貨計(jì)提了減值，對(duì)存在減值跡象的薄膜生產(chǎn)線設(shè)備等測(cè)試計(jì)提了減值，共同導(dǎo)致當(dāng)年出現(xiàn)大額虧損。

1、2015年-2019年各年?duì)I業(yè)毛利情況分析

2015年-2019年主要產(chǎn)品收入、成本、毛利變動(dòng)情況表

單位：萬(wàn)元

由上可見(jiàn)，報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)毛利變化主要系各業(yè)務(wù)毛利波動(dòng)綜合影響：

（1）2016年度毛利較2015年度下降，主要系當(dāng)年公司LED支架業(yè)務(wù)虧損較高所致；

（2）2017年度毛利較2016年度增長(zhǎng)，主要系當(dāng)年公司停止了虧損的LED業(yè)務(wù)，新開(kāi)發(fā)連接器業(yè)務(wù)；同時(shí)公司聚丙烯薄膜1-4號(hào)線完成搬遷及安裝調(diào)試，聚丙烯薄膜產(chǎn)能逐漸釋放，導(dǎo)致2017年度相比2016年度聚丙烯薄膜銷(xiāo)量增長(zhǎng)，膜類(lèi)業(yè)務(wù)毛利增長(zhǎng)；

（3）2018年度毛利較2017年度基本持平；

（4）2019年度毛利較2018年度下降，主要系本年聚丙烯樹(shù)脂受人民幣匯率變動(dòng)影響，材料成本上升，同時(shí)聚丙烯拉膜線的實(shí)際產(chǎn)能不能充分發(fā)揮，單位生產(chǎn)成本上升，導(dǎo)致聚丙烯薄膜毛利率下降，同時(shí)導(dǎo)致公司交流電容器原材料耗用成本上升，毛利率下降。受?chē)?guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，公司主要產(chǎn)品交流電容器價(jià)格大幅降低，導(dǎo)致交流電容器業(yè)績(jī)大幅下降，交流電容器產(chǎn)品獲利空間減小。

2、2015年-2019年各年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分析

2015年-2019年資產(chǎn)減值損失、信用風(fēng)險(xiǎn)損失情況表

單位：萬(wàn)元

公司每年末均按照準(zhǔn)則要求，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。各項(xiàng)資產(chǎn)減值情況具體如下：

（1）應(yīng)收款項(xiàng)

公司一直在加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理。2016年度，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備較多，主要系多筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入訴訟階段，公司根據(jù)評(píng)估的訴訟結(jié)果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所致；2019年度，公司通過(guò)日常業(yè)務(wù)往來(lái)、媒體報(bào)道等了解到廣東志高存在資金鏈斷裂等情況，加大款項(xiàng)催收力度的同時(shí)對(duì)款項(xiàng)可收回性進(jìn)行了評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提了減值，2019年度計(jì)提信用減值損失1,184.67萬(wàn)元；公司還了解到客戶(hù)昆山龍夢(mèng)的終端客戶(hù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)的情況，公司通過(guò)評(píng)估昆山龍夢(mèng)的償還能力，審慎的計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備, 2019年度計(jì)提信用減值損失384.13萬(wàn)元。

（2）存貨跌價(jià)損失

公司期末對(duì)存貨結(jié)合在手訂單、預(yù)計(jì)未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格、預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金等進(jìn)行了跌價(jià)測(cè)試。2016年度存貨跌價(jià)計(jì)提較多，主要系當(dāng)年銷(xiāo)售的LED支架、晶體諧振器業(yè)務(wù)大額虧損，公司預(yù)計(jì)剩余存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備較多所致；2017、2018年度，公司主要產(chǎn)品業(yè)務(wù)開(kāi)展良好，存貨未出現(xiàn)跌價(jià)；2019年度，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇以及人民幣匯率變動(dòng)等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格等，測(cè)試存貨跌價(jià)并計(jì)提減值。

（3）固定資產(chǎn)減值

公司期末結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售情況、未來(lái)市場(chǎng)趨勢(shì)等因素分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，結(jié)合固定資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流量的方式，以及未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等的估計(jì)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。2016年公司固定資產(chǎn)減值計(jì)提較多，主要系公司停止虧損的LED業(yè)務(wù)，對(duì)其相關(guān)的固定資產(chǎn)計(jì)提減值損失；2019年公司固定資產(chǎn)減值計(jì)提較多，主要系公司結(jié)合膜類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售和預(yù)期市場(chǎng)情況，對(duì)膜生產(chǎn)線計(jì)提減值所致。

（4）無(wú)形資產(chǎn)減值

2016年度，公司無(wú)形資產(chǎn)減值系停止虧損的LED支架業(yè)務(wù)，對(duì)其相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所致。

（5）在建工程減值

2019年度，公司計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，主要系子公司合匯金源項(xiàng)目預(yù)計(jì)不再推進(jìn)，公司對(duì)廠房和設(shè)備計(jì)提減值所致。

（二）與同行業(yè)可比上市公司比較情況

與同行業(yè)上市公司業(yè)績(jī)趨勢(shì)比較情況如下：

單位：萬(wàn)元

由上表可知，同行業(yè)上市公司業(yè)績(jī)呈逐年上漲趨勢(shì)，本公司業(yè)績(jī)2015年至2017年呈逐年上漲趨勢(shì)，2017年至2019年呈逐年下降趨勢(shì)。本公司業(yè)績(jī)波動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)上市公司變動(dòng)趨勢(shì)不一致。

僅從單一產(chǎn)品看，目前上市公司中與本公司相同的有大東南、江海股份，主要分析見(jiàn)問(wèn)題1中“一.（三）”段中表述。但大東南、江海股份總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與本公司不具有可比性，主要原因有兩點(diǎn)：

1、 本公司產(chǎn)業(yè)鏈與大東南、江海股份差異較大

公司形成聚丙烯薄膜--金屬化聚丙烯膜--聚丙烯薄膜電容器一條龍格局，建立了完整薄膜電容器產(chǎn)業(yè)鏈。公司各分子公司及各產(chǎn)品之間的關(guān)系如下：

 

公司薄膜分公司生產(chǎn)聚丙烯薄膜；鍍膜分公司領(lǐng)用聚丙烯薄膜，經(jīng)蒸鍍金屬材料后生產(chǎn)出鍍膜；電容器公司及電力電子電容器分公司領(lǐng)用鍍膜，經(jīng)卷繞等工藝環(huán)節(jié)生產(chǎn)出交直流電容器、電力電子電容器。大東南主要生產(chǎn)各類(lèi)型薄膜，江海股份主要生產(chǎn)電解電容器，與本公司薄膜電容器相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)品生產(chǎn)差異較大。

2、 本公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與大東南、江海股份差異較大

A本公司各產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)比情況如下：

B同行業(yè)公司相關(guān)產(chǎn)品占其銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)比情況如下：

由上表可知本公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與同行業(yè)公司大東南、江海股份差異較大。

綜上所述，公司長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)、以及2016年與2019年出現(xiàn)大額虧損的原因，主要由于市場(chǎng)環(huán)境變化，導(dǎo)致主要產(chǎn)品的業(yè)績(jī)波動(dòng)較大，相關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格無(wú)法覆蓋相關(guān)的成本和費(fèi)用，從而導(dǎo)致存貨發(fā)生跌價(jià)損失，相關(guān)固定資產(chǎn)發(fā)生減值準(zhǔn)備。公司業(yè)績(jī)波動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)上市公司趨勢(shì)不一致，主要由于本公司業(yè)績(jī)與同行業(yè)上市公司不具有可比性。

三、結(jié)合收入確認(rèn)政策、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、款項(xiàng)回收等情況，明確歷年收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性，說(shuō)明是否存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤(rùn)的情形；

（一）收入確認(rèn)政策及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

公司收入確認(rèn)政策及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)具體如下：

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)。①國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售：公司根據(jù)與客戶(hù)簽訂的銷(xiāo)售合同，由倉(cāng)庫(kù)配貨后將貨物發(fā)運(yùn)或者由客戶(hù)直接提貨，客戶(hù)對(duì)貨物數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行確認(rèn)無(wú)異議；銷(xiāo)售收入金額已經(jīng)確定，并已收訖貨款或預(yù)計(jì)可以收回貨款；銷(xiāo)售商品的成本能夠可靠的計(jì)量。②出口銷(xiāo)售：公司根據(jù)與客戶(hù)的銷(xiāo)售合同組織發(fā)運(yùn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后通過(guò)海關(guān)報(bào)關(guān)出口，取得出口報(bào)關(guān)單；銷(xiāo)售收入金額已經(jīng)確定，并已收訖貨款或預(yù)計(jì)可以收回貨款；銷(xiāo)售商品的成本能夠可靠的計(jì)量。

與以前年度相比收入確認(rèn)政策未發(fā)生變更。

（二）款項(xiàng)回收情況

2019年12月31日公司應(yīng)收賬款余額情況及期后回款情況如下：

單位：萬(wàn)元

截止2020年5月31日，期后回款金額為2.05億元。

綜上所述，公司歷年收入確認(rèn)政策保持一致，收入確認(rèn)準(zhǔn)確，期后回款正常。公司不存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤(rùn)的情形。

四、結(jié)合相關(guān)信用政策、付款安排、票據(jù)貼現(xiàn)等情況，說(shuō)明報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與收入、凈利潤(rùn)的匹配性及原因。

（一）主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的前五大客戶(hù)信用政策比較

產(chǎn)品名稱(chēng)	客戶(hù)名稱(chēng)	賬期		付款方式
		2019年	2018年	2019年	2018年
聚丙烯薄膜	客戶(hù)1	90天	90天	現(xiàn)金+承兌	承兌
	客戶(hù)2	30天	30天	承兌	承兌
	客戶(hù)3	60天	90天	承兌	承兌
	客戶(hù)4	90天	90天	現(xiàn)金+承兌	現(xiàn)金+承兌
	客戶(hù)5	90天	90天	承兌	承兌
交流電容器	客戶(hù)6	90天	90天	承兌	承兌
	客戶(hù)7	120天	150天	電匯	電匯
	客戶(hù)8	90天	90天	電匯	電匯
	客戶(hù)9	6個(gè)月	90天	TCL金單	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)10	180天	180天	電匯	電匯
電力電子電容器	客戶(hù)11	3-6個(gè)月	60天	現(xiàn)匯+承兌+云信	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)12	收貨后90天	收貨后90天	電匯	電匯
	客戶(hù)13	3個(gè)月	30天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)14	3個(gè)月	90天	現(xiàn)匯+承兌+云信	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)15	收貨后90天	收貨后90天	電匯	電匯
聚酯膜	客戶(hù)16	60天	60天	電匯	電匯
	客戶(hù)17	60天	60天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)18	60天	60天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)19	90天	90天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌
	客戶(hù)20	30天	30天	現(xiàn)匯+承兌	現(xiàn)匯+承兌

主要產(chǎn)品前五大客戶(hù)2019年度與2018年度信用政策基本一致，未發(fā)生重要變化。

（二）主要供應(yīng)商付款安排

產(chǎn)品名稱(chēng)	供應(yīng)商名稱(chēng)	賬期		付款方式
		2019年	2018年	2019年	2018年
聚丙烯薄膜	供應(yīng)商1	75-90天	75-90天	信用證	信用證
	供應(yīng)商2	45-60天	45-60天	信用證	信用證
	供應(yīng)商3	75-90天	75-90天	信用證	信用證
	供應(yīng)商4	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商5	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
交流電容器	供應(yīng)商6	預(yù)付	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商7	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商8	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商9	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商10	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
電力電子電容器	供應(yīng)商11	預(yù)付	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商12	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商13	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商14	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
	供應(yīng)商15	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票
聚酯膜	供應(yīng)商16	月結(jié)	月結(jié)	銀行存款	銀行存款
	供應(yīng)商17	月結(jié)	月結(jié)	銀行存款	銀行存款
	供應(yīng)商18	3個(gè)月	3個(gè)月	銀行存款、承兌匯票	銀行存款、承兌匯票

注：聚酯膜原材料采購(gòu)比較集中，對(duì)于2019年全年采購(gòu)金額低于100萬(wàn)元的，上表未列示信用政策。

由上表可知2019年主要供應(yīng)商信用政策未發(fā)生重要變化。

（三）2019年度票據(jù)貼現(xiàn)情況

2019年度收到應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款1.18億元，相比2018年度收到應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款1.15億元，增加300萬(wàn)元，基本持平。

（四）2019年度與2018年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與凈利潤(rùn)和收入匹配情況

2019年度，公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)均有所下降，而經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量較上年上升。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的具體匹配情況如下：

2019年與2018年度現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料比較情況表

單位：萬(wàn)元

補(bǔ)充資料	2019年度	2018年度	變動(dòng)
1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：
凈利潤(rùn)	-16,228.43	1,041.33	-17,269.75
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備	9,320.55	111.71	9,208.83
信用減值損失	1,857.45	-	1,857.45
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊	8,195.72	8,006.57	189.15
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)	94.47	94.47	-
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)	22.26	1.28	20.98
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列）	9.50	-57.08	66.58
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）	75.78	32.27	43.50
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）	-	-	-
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）	1,426.62	1,879.85	-453.24
投資損失（收益以“－”號(hào)填列）	8.38	1.14	7.24
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列）	833.93	-291.16	1,125.09
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）	-25.61	231.20	-256.81
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列）	-2,052.27	-1,135.72	-916.55
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列）	-2,086.95	-5,986.91	3,899.97
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列）	10,640.31	-3,319.81	13,960.12
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~	12,091.70	609.15	11,482.55

由上可見(jiàn)，公司2019年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)不匹配的原因，主要系本年計(jì)提的資產(chǎn)減值損失較高，同時(shí)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收款項(xiàng)減少、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付款項(xiàng)增加均較上年增加所致。而如前所述，公司信用政策、付款安排及票據(jù)貼現(xiàn)與上年基本一致，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的變化影響不大。

1、計(jì)提資產(chǎn)減值損失、信用風(fēng)險(xiǎn)損失的影響

2019年度，公司計(jì)提資產(chǎn)減值損失及信用風(fēng)險(xiǎn)損失共計(jì)11,177.99萬(wàn)元，包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備、應(yīng)收票據(jù)減值準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備，上述資產(chǎn)減值損失、信用風(fēng)險(xiǎn)損失導(dǎo)致公司2019年度凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大。

2、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目變化的影響

“2019年與2018年度現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料比較情況表”數(shù)據(jù)顯示，2019年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~相比2018年大幅增加，主要系2019年度經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)較上年增加17,860.08萬(wàn)元。本年公司加強(qiáng)對(duì)中小客戶(hù)回款的管理，減少票據(jù)方式結(jié)算金額；同時(shí)公司在向供應(yīng)商支付時(shí)盡量采用票據(jù)結(jié)算，并延遲付款。比較2018、2019年度主要經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目余額變動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流影響情況如下。其中應(yīng)收票據(jù)余額變動(dòng)影響導(dǎo)致2019年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流相比2018年增加10,791.13萬(wàn)元；應(yīng)收票據(jù)余額變動(dòng)影響導(dǎo)致2019年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流相比2018年增加3,760.65萬(wàn)元；應(yīng)收賬款余額變動(dòng)影響導(dǎo)致2019年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流相比2018年增加2,921.19萬(wàn)元。

2017年-2019年各期末主要經(jīng)營(yíng)性往來(lái)項(xiàng)目余額變動(dòng)表

單位：萬(wàn)元

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司上述對(duì)凈利潤(rùn)大幅下降的原因及合理性的說(shuō)明，對(duì)2016年度和2019年度出現(xiàn)大額虧損的原因以及與同行業(yè)可比公司的比較情況的說(shuō)明，對(duì)報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與收入、凈利潤(rùn)的匹配性及原因的說(shuō)明屬實(shí)；不存在跨期調(diào)節(jié)收入、利潤(rùn)的情形。

問(wèn)題3：

年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司應(yīng)收賬款為2.66億元，新增計(jì)提減值準(zhǔn)備約2256萬(wàn)元，其中主要為按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約1905萬(wàn)元。2017、2018年計(jì)提減值準(zhǔn)備分別約為241萬(wàn)元、229萬(wàn)元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）列示報(bào)告期前五大應(yīng)收賬款對(duì)象的名稱(chēng)、交易事項(xiàng)、應(yīng)收余額、壞賬準(zhǔn)備、賬齡，并結(jié)合相關(guān)款項(xiàng)的收回風(fēng)險(xiǎn)及壞賬計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分及依據(jù)；（2）列示公司單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額的對(duì)象名稱(chēng)、交易事項(xiàng)、應(yīng)收余額、減值準(zhǔn)備、賬齡，說(shuō)明應(yīng)收對(duì)象與公司控股股東及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及本期大額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)依據(jù)及會(huì)計(jì)判斷的準(zhǔn)確性；（3）結(jié)合本期及前期應(yīng)收賬款減值測(cè)試情況，說(shuō)明是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形，并說(shuō)明公司前期收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性及合規(guī)性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、列示報(bào)告期前五大應(yīng)收賬款對(duì)象的名稱(chēng)、交易事項(xiàng)、應(yīng)收余額、壞賬準(zhǔn)備、賬齡，并結(jié)合相關(guān)款項(xiàng)的收回風(fēng)險(xiǎn)及壞賬計(jì)提的會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分及依據(jù)；

1、報(bào)告期前五大應(yīng)收賬款明細(xì)情況如下：

單位：元

名稱(chēng)	交易事項(xiàng)	應(yīng)收余額	壞賬余額	賬齡
昆山龍夢(mèng)電子科技有限公司	銷(xiāo)售連接器	21,843,095.02	4,741,414.48	1年以?xún)?nèi)
廣東志高空調(diào)股份有限公司	銷(xiāo)售電容器	11,846,717.24	11,846,717.24	2年以?xún)?nèi)
單位1	銷(xiāo)售電容器	10,106,601.55	505,330.08	1年以?xún)?nèi)
單位2	銷(xiāo)售連接器	9,973,532.35	498,676.62	1年以?xún)?nèi)
單位3	銷(xiāo)售電容器	8,921,878.13	446,093.91	1年以?xún)?nèi)
合計(jì)		62,691,824.29	18,038,232.33

前五大客戶(hù)中，單位1、2、3三家客戶(hù)公司實(shí)力雄厚，現(xiàn)金流良好，賬齡較短均為1年以?xún)?nèi)，且期后回款情況良好，按照預(yù)期信用減值風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提壞賬，賬款收回風(fēng)險(xiǎn)較低。

2019年度，昆山龍夢(mèng)電子科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“昆山龍夢(mèng)”）款項(xiàng)除按照賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備900,088.45元，單項(xiàng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備3,841,326.03元，合計(jì)計(jì)提壞賬4,741,414.48元。單項(xiàng)計(jì)提主要原因系：昆山龍夢(mèng)屬于貿(mào)易性質(zhì)公司，能否收回客戶(hù)的貨款，會(huì)直接影響銅峰精密對(duì)昆山龍夢(mèng)的貨款收回情況。昆山龍夢(mèng)的客戶(hù)重慶瑞耕達(dá)面臨債務(wù)危機(jī)，面臨多起法律訴訟，其法定代表人柳偉偉被列為失信被執(zhí)行人，母公司重慶斐瑞康科技發(fā)展有限公司被司法凍結(jié)股權(quán)、其它投資權(quán)益20,000.00萬(wàn)元人民幣。公司基于謹(jǐn)慎性原則，預(yù)期昆山龍夢(mèng)對(duì)重慶瑞耕達(dá)的貨款收回可能性較低，將影響昆山龍夢(mèng)自身的償還能力，因此對(duì)昆山龍夢(mèng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

廣東志高空調(diào)股份有限公司的應(yīng)收賬款主要系2018及2019年度銷(xiāo)售貨物形成。2019年7月起，其應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)合同約定的信用期期限，經(jīng)公司不斷追索，于2019年8月與志高空調(diào)達(dá)成和解協(xié)議，約定廣東志高應(yīng)于2019年11月30日前清償欠款的15.00%。2019年10月，該客戶(hù)電容器車(chē)間正式宣布停產(chǎn)，與公司的薄膜業(yè)務(wù)停止合作。截至2019年12月31日，廣東志高空調(diào)股份有限公司未能按照和解協(xié)議約定的償還方式支付欠款。根據(jù)查詢(xún)到的公開(kāi)信息顯示，廣東志高空調(diào)股份有限公司2019年起面臨大量訴訟情況，2019年中期報(bào)告顯示其虧損情況較為嚴(yán)重，且持有的志高空調(diào)（九江）股權(quán)已被凍結(jié)，存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以上情況和謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)廣東志高空調(diào)股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)全額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

綜上，企業(yè)對(duì)前五大客戶(hù)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，依據(jù)真實(shí)可靠。

二、列示公司單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額的對(duì)象名稱(chēng)、交易事項(xiàng)、應(yīng)收余額、減值準(zhǔn)備、賬齡，說(shuō)明應(yīng)收對(duì)象與公司控股股東及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及本期大額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)依據(jù)及會(huì)計(jì)判斷的準(zhǔn)確性；

1、單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的明細(xì)情況如下：

單位：元

以上為單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額的具體情況，除昆山龍夢(mèng)電子科技有限公司系本公司子公司銅峰精密的股東外，其余與公司皆不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

2、2019年度新增單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備明細(xì)情況如下：

單位：元

從期后1到5月份回款的數(shù)據(jù)情況來(lái)看，昆山龍夢(mèng)電子和單位13一直與本公司有正常業(yè)務(wù)往來(lái)，目前收回日常交易貨款，未收回從鄭州華翔轉(zhuǎn)入單位13已單項(xiàng)計(jì)提壞賬部分應(yīng)收貨款；廣東志高空調(diào)有限公司收回小部分貨款，其余各家應(yīng)收款在2019年均未收回款項(xiàng)，以上款項(xiàng)收回可能性較低。企業(yè)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)充分，會(huì)計(jì)判斷準(zhǔn)確。

三、結(jié)合本期及前期應(yīng)收賬款減值測(cè)試情況，說(shuō)明是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形，并說(shuō)明公司前期收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性及合規(guī)性。

1）2019年度新增單項(xiàng)計(jì)提單位應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備明細(xì)及其前期減值測(cè)試情況如下：

單位：元

根據(jù)上表數(shù)據(jù)，廣東志高空調(diào)有限公司、昆山龍夢(mèng)電子科技有限公司、單位12、13、14五家公司2019年度單項(xiàng)計(jì)提壞賬金額較大，2019年度共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備17,963,135.77元。

廣東志高空調(diào)有限公司于2019年7月起出現(xiàn)逾期賬款且其回款較前期顯著減少，同時(shí)結(jié)合廣東志高2019年中期報(bào)告顯示，廣東志高開(kāi)始出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)虧損情況，存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。到2019年底，公司與廣東志高簽訂的和解協(xié)議也未得到執(zhí)行。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)廣東志高及其子公司全額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備12,474,654.85元。

昆山龍夢(mèng)電子科技有限公司在前期其客戶(hù)重慶瑞耕達(dá)已發(fā)生債務(wù)危機(jī)，但昆山龍夢(mèng)尚有自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且保持良好的回款狀態(tài)，未見(jiàn)影響昆山龍夢(mèng)對(duì)銅峰精密的應(yīng)收款回款；2019年昆山龍夢(mèng)入股銅峰精密，并向銅峰精密轉(zhuǎn)移客戶(hù)及生產(chǎn)活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變?yōu)閮H銷(xiāo)售本公司產(chǎn)品的貿(mào)易性質(zhì)公司，2019年度昆山龍夢(mèng)多次向重慶瑞耕達(dá)催收貨款并委托律師收款，2019年末此款項(xiàng)仍未收回。在2019年末狀態(tài)下，難以收回重慶瑞耕達(dá)款項(xiàng)會(huì)影響昆山龍夢(mèng)對(duì)本公司回款，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，將昆山龍夢(mèng)對(duì)重慶瑞耕達(dá)的應(yīng)收款部分全額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,841,326.03元。影響單項(xiàng)計(jì)提的關(guān)鍵因素于2019年度發(fā)生，故實(shí)際于2019年度單項(xiàng)計(jì)提壞賬。

2018年12月本公司與單位13及鄭州華翔電子信息有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鄭州華翔”）簽訂三方協(xié)議，約定將公司鄭州華翔電子的債權(quán)1,356,187.22元轉(zhuǎn)為對(duì)單位13的債權(quán)。單位13與本公司合作多年業(yè)務(wù)回款情況良好，企業(yè)判斷該款項(xiàng)收回風(fēng)險(xiǎn)較小。2019年度，公司要求單位13支付該筆款項(xiàng)時(shí)，單位13因鄭州華翔供應(yīng)材料質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致其損失加大，拒絕承擔(dān)因三方協(xié)議形成的應(yīng)收款項(xiàng)。因此，本期公司對(duì)該筆款項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與對(duì)鄭州華翔的應(yīng)收款會(huì)計(jì)處理保持一致，全額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

單位14從2019年6月起停止支付本公司貨款，經(jīng)多次催討無(wú)果，本公司于2019年12月對(duì)其提起訴訟。截至2019年12月31日案件尚未在審理過(guò)程中，預(yù)期應(yīng)收款收回存在較大風(fēng)險(xiǎn)，全額單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

綜上，本期單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備均根據(jù)于2019年度發(fā)生的客觀事實(shí)及跡象作為依據(jù)進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提，前期未見(jiàn)其應(yīng)收款減值跡象，故本公司不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形，前期收入確認(rèn)是準(zhǔn)確且合規(guī)的。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)充分，計(jì)提金額合理，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；公司對(duì)于應(yīng)收對(duì)象與公司控股股東及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及本期大額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)依據(jù)及會(huì)計(jì)判斷的準(zhǔn)確性的說(shuō)明屬實(shí)；不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形，前期收入確認(rèn)準(zhǔn)確、合規(guī)。

問(wèn)題4：

年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司存貨為2.31億元，新增計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備約3384萬(wàn)元，其中主要為庫(kù)存商品約2124萬(wàn)元、在產(chǎn)品約948萬(wàn)元。2017、2018年公司對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備分別為105萬(wàn)元、383萬(wàn)元。報(bào)告期末公司新增發(fā)出商品約3989萬(wàn)元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）分業(yè)務(wù)披露存貨的主要構(gòu)成、數(shù)量、庫(kù)齡和對(duì)應(yīng)金額、跌價(jià)準(zhǔn)備，并說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)形成的存貨，若存在請(qǐng)予以單獨(dú)列示；（2）本期新增發(fā)出商品的具體構(gòu)成，所涉及業(yè)務(wù)以及本期大幅增加的原因與合理性；（3）結(jié)合相關(guān)原材料、產(chǎn)成品的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)以及上下游供需變化等情況說(shuō)明跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分及相關(guān)依據(jù)；（4）結(jié)合此前年度減值測(cè)試的情況，說(shuō)明以前年度是否已出現(xiàn)減值跡象，是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、分業(yè)務(wù)披露存貨的主要構(gòu)成、數(shù)量、庫(kù)齡和對(duì)應(yīng)金額、跌價(jià)準(zhǔn)備，并說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)形成的存貨，若存在請(qǐng)予以單獨(dú)列示；

截止2019年12月31日，公司主要存貨項(xiàng)目情況如下：

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目			數(shù)量	計(jì)量單位	賬面余額	其中：1年以?xún)?nèi)	1年以上	跌價(jià)準(zhǔn)備	2019年周轉(zhuǎn)率	2018年周轉(zhuǎn)率	跌價(jià)率(%)
		一、產(chǎn)成品
聚丙烯薄膜			1,821.27	噸	4,777.13	4,166.74	610.39	1,769.14	6.50	5.46	37.03
鍍膜			252.34	噸	818.32	807.05	11.26	185.34	19.11	21.61	22.65
聚酯膜			634.39	噸	902.78	805.64	97.15	119.34	9.96	9.25	13.22
交流電容器			23,514.85	萬(wàn)UF	5,667.49	5,352.36	315.14	1,260.74	5.43	4.99	22.25
電力電子電容器			66,149.00	只	1,953.66	1,622.82	330.83	65.35	4.32	4.79	3.35
連接器			29,602.56	KPCS	1,908.80	1,692.46	216.34	577.93	5.69	6.92	30.28
晶體器件			2,836.20	萬(wàn)只	347.62	226.34	121.28	273.03			78.54
再生粒子			756.80	噸	159.54	159.54	-	-			-
其他			/	/	1,081.12	632.35	448.77	448.78			41.51
小計(jì)					17,616.46	15,465.30	2,151.16	4,699.65			26.68
		二、在產(chǎn)品
智能化項(xiàng)目			/	/	1,486.34	667.52	818.82	902.38			60.71
其他			/	/	3,003.25	3,003.25	-	371.52			12.37
小計(jì)					4,489.59	3,670.77	818.82	1,273.90			28.37
合計(jì)					22,106.05	19,136.07	2,969.98	5,973.55			27.02

公司期末不存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)形成的存貨。公司2019年度關(guān)聯(lián)方采購(gòu)主要為向銅陵市天元新能源科技有限公司采購(gòu)鋁殼、塑殼，銅陵市天元新能源科技有限公司為公司控股股東安徽銅峰電子集團(tuán)有限公司為本公司配套的原材料供應(yīng)商，公司按需向其采購(gòu)，采購(gòu)后即領(lǐng)用，因此不存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)形成的存貨。

2019年末智能化項(xiàng)目跌價(jià)率較高，期末跌價(jià)率為60.71%。①因客戶(hù)資金緊張，部分智能化項(xiàng)目雖然已完工，但長(zhǎng)期未結(jié)算，相關(guān)工程款預(yù)計(jì)無(wú)法收回，相關(guān)已付出的項(xiàng)目成本預(yù)計(jì)無(wú)法收回；②部分項(xiàng)目2019年處于停工狀態(tài)，相關(guān)已付出的成本預(yù)計(jì)無(wú)法收回。2019年底對(duì)于此部分項(xiàng)目單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備共計(jì)902.38萬(wàn)元。

二、2019年度新增發(fā)出商品的具體構(gòu)成，所涉及業(yè)務(wù)以及2019年度大幅增加的原因與合理性；

2019年度發(fā)出商品均為已向客戶(hù)發(fā)貨但尚未經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收的產(chǎn)品。所有發(fā)出商品均在2020年1月-5月期間與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，并確認(rèn)收入。本年大幅增加主要系公司以前年度在披露存貨明細(xì)時(shí)未將發(fā)出商品單獨(dú)披露，經(jīng)統(tǒng)計(jì)2019年與2018年主要發(fā)出商品明細(xì)情況比較如下：

單位：萬(wàn)元

比較發(fā)現(xiàn)，除連接器產(chǎn)品外，2019年期末發(fā)出商品相比2018年期末發(fā)出商品基本持平，未大幅增加

連接器大幅增加，主要系2019年7月份昆山龍夢(mèng)入股銅峰精密后，將其原有客戶(hù)逐漸轉(zhuǎn)移至銅峰精密，向昆山龍夢(mèng)的銷(xiāo)售額減少；2019年7月份以前本公司主要客戶(hù)為昆山龍夢(mèng)，交易方式為當(dāng)月發(fā)貨當(dāng)月對(duì)賬，即公司在發(fā)貨當(dāng)月確認(rèn)收入，因此公司2018年期末發(fā)出商品較少；2019年7月份以后，銅峰精密產(chǎn)品直接向終端客戶(hù)銷(xiāo)售，交易方式主要為當(dāng)月發(fā)貨，下月對(duì)賬，導(dǎo)致期末連接器發(fā)出商品增加。

三、結(jié)合相關(guān)原材料、產(chǎn)成品的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)以及上下游供需變化等情況說(shuō)明跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分及相關(guān)依據(jù)；

2019年度，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備主要系對(duì)聚丙烯薄膜、交流電容器和智能化項(xiàng)目計(jì)提。具體如下：

（一）聚丙烯薄膜、交流電容器

公司對(duì)聚丙烯薄膜和交流電容器計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因系：交流電容器銷(xiāo)售價(jià)格呈逐年下降趨勢(shì)，聚丙烯薄膜銷(xiāo)售價(jià)格總體呈下降趨勢(shì)，主要產(chǎn)品市場(chǎng)飽和、產(chǎn)能過(guò)剩、市場(chǎng)替代產(chǎn)品出現(xiàn)等因素導(dǎo)致產(chǎn)品的獲利空間收窄，盈利能力降低。公司預(yù)計(jì)存貨未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格將進(jìn)一步降低，因此公司綜合判斷，產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值將低于存貨賬面價(jià)值，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

原材料、產(chǎn)成品的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)以及上下游供需變化等情況對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試的影響具體如下：

1、主要原材料價(jià)格變動(dòng)的影響

公司主要原材料聚丙烯樹(shù)脂依賴(lài)于進(jìn)口，受匯率波動(dòng)影響，報(bào)告期采購(gòu)價(jià)格較上一年度上漲，其它原材料價(jià)格正常波動(dòng)，基本平穩(wěn)。

公司主要產(chǎn)品鍍膜、交流電容器和電力電子電容器所有耗用的聚丙烯薄膜均為本公司自產(chǎn)，聚丙烯薄膜成本對(duì)鍍膜、交流電容器和電力電子電容器成本影響較大。

2017年至2019年聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)平均價(jià)格

單位：元/噸

由上表可知，本公司主要原材料-聚丙烯樹(shù)脂采購(gòu)價(jià)格呈逐年上漲趨勢(shì)，且2019年上漲幅度較大。因此，原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致公司期末存貨賬面價(jià)值提高。

2、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)

（1）聚丙烯薄膜銷(xiāo)售價(jià)格及其主要原材料采購(gòu)價(jià)格近三年變動(dòng)分析表

上表數(shù)據(jù)顯示聚丙烯薄膜價(jià)格2019年度小幅上漲，但其上漲幅度低于其原材料聚丙烯樹(shù)脂上漲幅度。

（2）交流電容器銷(xiāo)售價(jià)格基期主要材料成本近三年變動(dòng)分析表

注：交流電容器耗用的主要原材料為公司自產(chǎn)鍍膜，鍍膜主要原材料為公司自產(chǎn)聚丙烯薄膜。

上表數(shù)據(jù)顯示，公司主要產(chǎn)品交流電容器銷(xiāo)售價(jià)格呈逐年下降趨勢(shì)，雖交流電容器銷(xiāo)售價(jià)格下降幅度較小，但其主要原材料領(lǐng)用成本大幅上漲，導(dǎo)致交流電容器存貨賬面單位成本大幅上升。

綜上，公司判斷未來(lái)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格將穩(wěn)定或下降。

3、公司上下游供需變化

1、上游供應(yīng)市場(chǎng)分析

公司主要原材料聚丙烯樹(shù)脂全部依賴(lài)進(jìn)口，公司在面對(duì)供應(yīng)商時(shí)議價(jià)能力較弱，近幾年原料聚丙烯樹(shù)脂價(jià)格逐年上漲。預(yù)計(jì)未來(lái)公司存貨成本將繼續(xù)上漲。

2、下游需求分析

聚丙烯薄膜產(chǎn)品市場(chǎng)處于飽和狀態(tài)，市場(chǎng)總體產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩，導(dǎo)致公司在面臨大客戶(hù)時(shí)議價(jià)能力較弱，產(chǎn)品價(jià)格逐年降低。

公司生產(chǎn)的交流電容器產(chǎn)品主要應(yīng)用于白色家電市場(chǎng)，近幾年白色家電市場(chǎng)受家電變頻化趨勢(shì)的影響，在部分領(lǐng)域，交流電容器逐漸被替代，盈利壓力較大。

綜上，由于主要原材料價(jià)格大幅上漲，導(dǎo)致存貨賬面價(jià)值上升，而主要產(chǎn)品價(jià)格受市場(chǎng)影響，整體呈下降趨勢(shì)，同時(shí)下游行業(yè)替代產(chǎn)品出現(xiàn)，公司預(yù)期未來(lái)聚丙烯薄膜、交流電容器整體售價(jià)將呈下降趨勢(shì)，毛利率進(jìn)一步降低。因此公司2019年末基于以上判斷計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)依據(jù)合理。

（二）智能化項(xiàng)目

因客戶(hù)資金緊張，部分智能化項(xiàng)目雖然已完工，但長(zhǎng)期未結(jié)算，相關(guān)工程款預(yù)計(jì)無(wú)法收回，相關(guān)已付出的項(xiàng)目成本預(yù)計(jì)無(wú)法收回；部分項(xiàng)目處于長(zhǎng)期停工狀態(tài)，相關(guān)已付出的成本預(yù)計(jì)無(wú)法收回；2019年底對(duì)于此部分項(xiàng)目單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備共計(jì)902.38萬(wàn)元。

四、結(jié)合此前年度減值測(cè)試的情況，說(shuō)明以前年度是否已出現(xiàn)減值跡象，是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形。

（一）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法

公司對(duì)存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。對(duì)產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；如果持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。用于出售的材料等，以市場(chǎng)價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。

公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。

（二）各年度存貨跌價(jià)計(jì)提情況及合理性

2015-2019年度存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目	2019 年報(bào)		2018 年報(bào)		2017 年報(bào)		2016 年報(bào)		2015 年報(bào)
	賬面余額	跌價(jià)準(zhǔn)備	賬面余額	跌價(jià)準(zhǔn)備	賬面余額	跌價(jià)準(zhǔn)備	賬面余額	跌價(jià)準(zhǔn)備	賬面余額	跌價(jià)準(zhǔn)備
庫(kù)存商品	13,627.42	4,699.65	15,977.24	2,601.06	16,607.74	3,212.83	13,878.59	4,726.58	20,861.45	5,160.54
原材料	7,725.87	903.45	7,537.97	606.46	7,562.10	659.12	6,308.40	715.88	8,642.55	349.93
在產(chǎn)品	4,489.59	1,273.91	4,254.66	325.13	4,003.94	335.97	3,293.70	954.99	4,250.82	520.17
發(fā)存商品	3,989.04	-	-	-	-	-	-	-	-	-
周轉(zhuǎn)材料	161.72	-	159.41	-	205.18	-	-	-	160.70	-
半成品	98.44	98.44	110.53	99.57	126.41	126.41	160.86	143.38	190.19	60.09
低值易耗品	-	-	-	-	-	-	174.64	-	-	-
合計(jì)	30,092.08	6,975.43	28,039.81	3,632.22	28,505.37	4,334.33	23,816.19	6,540.82	34,105.71	6,090.73

2015-2019年度主要產(chǎn)品的收入和毛利情況表

單位：萬(wàn)元

 

公司期末對(duì)存貨結(jié)合在手訂單、預(yù)計(jì)未來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格、預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金等進(jìn)行了跌價(jià)測(cè)試。2016年度存貨跌價(jià)計(jì)提較多，主要系當(dāng)年銷(xiāo)售的LED支架、晶體諧振器業(yè)務(wù)大額虧損，公司預(yù)計(jì)剩余存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備較多所致；2017、2018年度，公司主要產(chǎn)品業(yè)務(wù)開(kāi)展良好，存貨未出現(xiàn)跌價(jià)；2019年度，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇以及人民幣匯率變動(dòng)等影響，公司膜產(chǎn)品、交流電容器產(chǎn)品和連接器均出現(xiàn)了毛利率下滑的情況，公司根據(jù)未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格等，測(cè)試存貨跌價(jià)并計(jì)提減值。

綜上，公司2015年至2019年期間存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法保持一致，未發(fā)生變化。公司每年末按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行跌價(jià)測(cè)試。不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司補(bǔ)充披露的存貨主要構(gòu)成、數(shù)量、庫(kù)齡等情況屬實(shí)，2019年期末不存在關(guān)聯(lián)方采購(gòu)形成的存貨；公司對(duì)本期發(fā)出商品大幅增加的原因與合理性的說(shuō)明合理；公司期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確、依據(jù)充分，不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形。

問(wèn)題5：

年報(bào)披露，報(bào)告期末公司固定資產(chǎn)為7.06億元，主要系機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物，占凈資產(chǎn)比重為62.25%。報(bào)告期公司計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備約5320萬(wàn)元，其中主要為機(jī)器設(shè)備約5182萬(wàn)元。而2017、2018年公司分別計(jì)提減值準(zhǔn)備約847萬(wàn)元、0元。此外，公司有將近1.36億元的固定資產(chǎn)截至目前仍未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)，有約3314萬(wàn)元的固定資產(chǎn)存在所有權(quán)受限的情況。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）列示公司各主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況，包括但不限于固定資產(chǎn)的設(shè)計(jì)產(chǎn)能、實(shí)際產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、前期投資總額、資產(chǎn)目前的使用狀態(tài)、原值、凈值等；（2）結(jié)合同行業(yè)可比上市公司的情況，及公司的產(chǎn)品產(chǎn)能設(shè)計(jì)和利用情況，分析公司各業(yè)務(wù)板塊的固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配情況，明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致，并解釋存在差異的原因；（3）結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說(shuō)明是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備及相關(guān)依據(jù)，并結(jié)合以前年度減值測(cè)試情況，說(shuō)明是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形；（4）上述仍未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因；（5）上述所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項(xiàng)，包括抵押所得的資金金額、流向、用途等，是否流向控股股東及關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、列示公司各主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況，包括但不限于固定資產(chǎn)的設(shè)計(jì)產(chǎn)能、實(shí)際產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、前期投資總額、資產(chǎn)目前的使用狀態(tài)、原值、凈值等；

公司主要產(chǎn)品包括對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況具體如下：

1、2019年度主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設(shè)計(jì)產(chǎn)能	實(shí)際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬(wàn)元）	原值（萬(wàn)元）	賬面價(jià)值（萬(wàn)元）	固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	9085t	76%	46,439.63	46,439.63	30,246.61	0.61	除1號(hào)線停用外，其他在用
鍍膜	5500t	4618t	84%	19,007.35	19,007.35	5,044.57	2.56	在用
電力電子電容器	/	258266只	/	6,586.30	6,586.30	3,015.38	3.94	在用
交流電容器	113500萬(wàn)UF	100651萬(wàn)UF	89%	8,869.13	8,869.13	2,145.10	10.87	在用
聚酯膜	5600t	5627t	100%	26,604.66	26,604.66	10,298.09	1.08	在用
連接器	1750kk	1402kk	80%	7,157.81	7,157.81	4,339.62	2.12	在用
合計(jì)				114,664.88	114,664.88	55,089.37

2、2018年度主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設(shè)計(jì)產(chǎn)能	實(shí)際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬(wàn)元）	原值（萬(wàn)元）	賬面價(jià)值（萬(wàn)元）	固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	9899.68t	82%	46,369.93	46,369.93	36,879.71	0.56	在用
鍍膜	5500t	4862t	88%	19,891.18	19,891.18	6,148.43	2.47	在用
電力電子電容器	/	233670只	/	6,411.29	6,411.29	3,123.33	3.32	在用
交流電容器（含直流）	113500萬(wàn)UF	102463萬(wàn)UF	90%	9,848.82	9,848.82	2,645.49	10.36	在用
聚酯膜	5600t	5563t	99%	26,765.01	26,765.01	12,082.78	0.98	在用
連接器	/	491 kk	/	4,949.51	4,949.51	4,292.74	2.47	在用
合計(jì)				114,235.75	114,235.75	65,172.48

3、2017年度主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設(shè)計(jì)產(chǎn)能	實(shí)際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	前期投資總額（萬(wàn)元）	原值（萬(wàn)元）	賬面價(jià)值（萬(wàn)元）	目前使用狀態(tài)
聚丙烯薄膜	12000t	10072.23t	84%	46,798.66	46,798.66	40,371.53	在用
鍍膜	5500t	5316.36t	97%	19,814.62	19,814.62	6,741.65	在用
電力電子電容器	/	253453只	/	6,166.99	6,166.99	3,211.53	在用
交流電容器（含直流）	113500萬(wàn)UF	105043萬(wàn)UF	93%	9,583.67	9,583.67	2,811.62	在用
聚酯膜	5600t	5209t	93%	26,723.51	26,723.51	13,746.22	在用
連接器	/	200 kk	/	3,923.16	3,923.16	3,797.45	在用
合計(jì)				113,010.61	113,010.61	70,680.00

注：考慮到電力電子電容器系定制化產(chǎn)品，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)較多，公司生產(chǎn)線生產(chǎn)不同產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)能差異較大，此處未列示設(shè)計(jì)產(chǎn)能。連接器產(chǎn)品為公司2017年新進(jìn)入的行業(yè)，公司初期產(chǎn)品定位未明確，2017、2018年生產(chǎn)的產(chǎn)品規(guī)格較多，差異較大，因此此處未列示設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

二、結(jié)合同行業(yè)可比上市公司的情況，及公司的產(chǎn)品產(chǎn)能設(shè)計(jì)和利用情況，分析公司各業(yè)務(wù)板塊的固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配情況，明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致，并解釋存在差異的原因；

2019年度公司各業(yè)務(wù)模塊固定資產(chǎn)、產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)售收入情況對(duì)比表

單位：萬(wàn)元

生產(chǎn)主要產(chǎn)品	設(shè)計(jì)產(chǎn)能	實(shí)際產(chǎn)能	產(chǎn)能利用率	賬面價(jià)值	2019各產(chǎn)品銷(xiāo)售額	2019合并銷(xiāo)售收入
聚丙烯薄膜	12000t	9085t	76%	30,246.61	20,418.60	9,763.61
鍍膜	5500t	4618t	84%	5,044.57	14,334.11	6,821.01
電力電子電容器	/	258266只	/	3,015.38	12,080.74	12,208.02
交流電容器（含直流）	113500萬(wàn)UF	100651萬(wàn)UF	89%	2,145.10	26,027.69	26,027.69
聚酯膜	5600t	5627t	100%	10,298.09	12,115.58	11,255.11
連接器	1750kk	1402kk	80%	4,339.62	9,157.39	9,157.39
合計(jì)				55,089.37	94,134.12	75,232.84

見(jiàn)本函問(wèn)題2.二（二）段回復(fù)，本公司無(wú)同行業(yè)可比上市公司，且從公開(kāi)數(shù)據(jù)無(wú)法獲取同行業(yè)上市各業(yè)務(wù)板塊的固定資產(chǎn)與收入的匹配情況，因此無(wú)法明確公司的固定資產(chǎn)與行業(yè)其他公司是否一致。

三、結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說(shuō)明是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備及相關(guān)依據(jù)；并結(jié)合以前年度減值測(cè)試情況，說(shuō)明是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形；

（一）結(jié)合公司各固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、產(chǎn)生的收益情況等，說(shuō)明是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備及相關(guān)依據(jù)。

1、2019年固定資產(chǎn)計(jì)提減值情況

具體如下：

單位：萬(wàn)元

2、減值計(jì)提方法

公司結(jié)合資產(chǎn)使用狀態(tài)和未來(lái)收益情況對(duì)公司固定資產(chǎn)執(zhí)行減值測(cè)試。以資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值?？墒栈亟痤~確認(rèn)方法如下：

（1）股份本部聚丙烯薄膜1號(hào)生產(chǎn)線、子公司三科電子生產(chǎn)線、子公司電容器閑置機(jī)器設(shè)備由于已停產(chǎn)或閑置，無(wú)法通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流做出貢獻(xiàn)，采用資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額作為其可收回金額。

（2）股份本部聚丙烯薄膜2-6號(hào)生產(chǎn)線預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，以資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。

（3）子公司銅峰精密及其分公司部分生產(chǎn)設(shè)備及模具出現(xiàn)閑置，采用資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額作為其可收回金額；剩余所有在用資產(chǎn)劃分資產(chǎn)組組合，以資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。

3、固定資產(chǎn)減值具體測(cè)算過(guò)程

根據(jù)各資產(chǎn)的使用狀態(tài)及預(yù)計(jì)未來(lái)收益情況，對(duì)于停產(chǎn)的生產(chǎn)線及閑置設(shè)備預(yù)計(jì)可收回金額系按照資產(chǎn)凈殘值率估算，公司已按照測(cè)算結(jié)果計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)期繼續(xù)作為產(chǎn)品生產(chǎn)的生產(chǎn)線及其他設(shè)備劃分資產(chǎn)組預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其預(yù)計(jì)可收回金額，公司已按照其差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。具體如下：

單位：萬(wàn)元

（二）結(jié)合以前年度減值測(cè)試情況，說(shuō)明是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形

1、各年度減值計(jì)提情況

單位：萬(wàn)元

2017年LED支架相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備全部停產(chǎn)，對(duì)剩余部分設(shè)備繼續(xù)提減值，2017年度共計(jì)提LED生產(chǎn)設(shè)備減值準(zhǔn)備共計(jì)847.58萬(wàn)元。2019年計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備主要為對(duì)聚丙烯薄膜生產(chǎn)線計(jì)提減值準(zhǔn)備3,669.24萬(wàn)元，對(duì)連接器生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備1,379.35萬(wàn)元。

2、是否存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形

公司基于對(duì)產(chǎn)品未來(lái)銷(xiāo)售等情況的判斷，分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。對(duì)聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品、連接器產(chǎn)品近三年毛利情況分析如下：

（1）聚丙烯薄膜生產(chǎn)線2019年計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性分析

A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表

B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表

表“A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表”數(shù)據(jù)顯示，雖然2018年聚丙烯薄膜毛利為負(fù)，但聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的主、副產(chǎn)品綜合毛利率為10.05%與2017年基本持平，聚丙烯薄膜生產(chǎn)線整體盈利能力穩(wěn)定；公司生產(chǎn)的聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品綜合毛利率20.08%與2017年基本持平，2018年公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品盈利能力較好，且盈利能力穩(wěn)定。同時(shí)公司2018年聚丙烯薄膜各生產(chǎn)線正常生產(chǎn)，未出現(xiàn)長(zhǎng)期閑置情況。無(wú)明顯現(xiàn)象表明2018年度聚丙烯薄膜生產(chǎn)線存在減值準(zhǔn)備跡象。

表“A聚丙烯薄膜生產(chǎn)線主副產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表”數(shù)據(jù)顯示，2019年度聚丙烯薄膜生產(chǎn)線生產(chǎn)的主、副產(chǎn)品綜合毛利率為1.83%，相比上年下降8.22%；主產(chǎn)品聚丙烯薄膜毛利率為-7.00%，相上年下降6.62%；公司生產(chǎn)的聚丙烯薄膜下游產(chǎn)品綜合毛利率相比上年下降3.67%。同時(shí)2019年聚丙烯薄膜1號(hào)生產(chǎn)線停產(chǎn)，聚丙烯薄膜類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)供大于求，行業(yè)產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩，且其原材料聚丙烯樹(shù)脂成本上升，導(dǎo)致聚丙烯薄膜毛利率持續(xù)下降，家電類(lèi)電容器產(chǎn)品受家電變頻化趨勢(shì)影響以及受美國(guó)增收關(guān)稅影響，導(dǎo)致交流電容器毛利空間收窄。綜合以上因素，公司認(rèn)為聚丙烯薄膜生產(chǎn)線2019年度減值跡象明顯，在此基礎(chǔ)上，公司經(jīng)分析判斷后認(rèn)為：聚丙烯薄膜1-6生產(chǎn)線及連接器生產(chǎn)線發(fā)生了減值跡象，故對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提了減值，2019年共計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3,669.24萬(wàn)元。

（2）連接器相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備2019年計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性分析

連接器產(chǎn)品近三年實(shí)現(xiàn)毛利情況分析表

單位：萬(wàn)元

公司2017年度進(jìn)入連接器行業(yè)，2018年度連接器產(chǎn)品毛利雖大幅下滑，但公司考慮的此業(yè)務(wù)為公司新開(kāi)展的業(yè)務(wù)模塊，公司處于摸索發(fā)展階段，同時(shí)2018年連接器銷(xiāo)售規(guī)模相比2017年度大幅上漲，產(chǎn)品毛利為正數(shù)，公司綜合考慮以上因素認(rèn)為連接器相關(guān)資產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。

2019年度受行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品更新?lián)Q代頻率較快的影響，連接器產(chǎn)品毛利為負(fù)數(shù)，且預(yù)計(jì)將持續(xù)走低，相關(guān)資產(chǎn)減值跡象明顯。故對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提了減值，2019年共計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1,379.35萬(wàn)元。

綜上：公司認(rèn)為，針對(duì)2019年部分機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)明顯的減值跡象并根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定，測(cè)試并計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是合理的。2017、2018年經(jīng)減值測(cè)試并計(jì)提的減值準(zhǔn)備符合當(dāng)時(shí)的發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)預(yù)期，具備合理性。不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形。

四、上述仍未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因；

截至2019年12月31日，尚未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)主要是公司為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而自建的部分廠房以及為其配套的房屋建筑物。

截至2019年12月31日未辦妥產(chǎn)權(quán)證固定資產(chǎn)具體情況如下：

單位：萬(wàn)元

固定資產(chǎn)名稱(chēng)	轉(zhuǎn)固時(shí)間	賬面價(jià)值	取得方式	未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因
薄膜分公司五線房產(chǎn)	2015.12.31	3,868.53	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
薄膜分公司六線房產(chǎn)	2015.12.31	3,803.76	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
BOPET項(xiàng)目廠房	2007.12.31	845.83	自建	規(guī)規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
機(jī)車(chē)電容8號(hào)鋼結(jié)構(gòu)廠房	2013.10.01	620.03	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
水晶廠房	2013.10.01	540.55	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
三科電子廠房	2005.05.31	531.95	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
機(jī)車(chē)電容器6號(hào)廠房	2013.03.31	514.34	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
電容器8號(hào)鋼結(jié)構(gòu)廠房	2013.11.30	484.43	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
薄膜電容生產(chǎn)廠房一	2013.03.31	352.48	自建	正在辦理消防驗(yàn)收
機(jī)車(chē)電容廠房	2006.01.31	234.73	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
英晶體諧振器廠房	2005.12.31	272.79	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
薄膜電容生產(chǎn)廠房二	2013.03.31	262.91	自建	正在辦理消防驗(yàn)收
35KV供電設(shè)施（房屋）	2013.03.31	215.71	自建	規(guī)劃、建設(shè)等調(diào)整，正在辦理
輔助用房	2018.06.01	988.69	自建	正在辦理
合計(jì)		13,536.73

因?yàn)楣旧a(chǎn)特點(diǎn)，相關(guān)廠房等建筑物在建造之前均經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、消防、安全、環(huán)評(píng)等必須的報(bào)批工作。但在建造過(guò)程中，公司根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相關(guān)原始設(shè)計(jì)必須進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。為保證項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，公司在施工的同時(shí)向相關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行報(bào)備，由此導(dǎo)致部分廠房以及為其配套的房屋建筑物在建造完畢達(dá)到可使用狀態(tài)后，辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)所必須的規(guī)劃、建設(shè)調(diào)整、消防等手續(xù)審核驗(yàn)收和批準(zhǔn)工作嚴(yán)重滯后，截止目前相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢。我公司針對(duì)未辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)廠房以及為其配套的房屋建筑物，正在積極配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)手續(xù)審核驗(yàn)收和批準(zhǔn)工作，以爭(zhēng)取早日取得相關(guān)手續(xù)而盡快辦妥相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書(shū)。

五、上述所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項(xiàng)，包括抵押所得的資金金額、流向、用途等，是否流向控股股東及關(guān)聯(lián)方。

2019年所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)3,314.22萬(wàn)元。明細(xì)如下：

單位：萬(wàn)元

公司不存在抵押所得資金流向控股股東及關(guān)聯(lián)方控股股東及關(guān)聯(lián)方的情形。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司補(bǔ)充披露的各主要產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)情況信息準(zhǔn)確；對(duì)于公司固定資產(chǎn)與產(chǎn)生收入的匹配性說(shuō)明合理；2019年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分、依據(jù)合理，不存在前期計(jì)提不足、一次性計(jì)提以進(jìn)行利潤(rùn)跨期調(diào)整的情形；公司對(duì)未能辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的大額固定資產(chǎn)的取得方式、截至目前未能獲得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因的說(shuō)明合理；補(bǔ)充披露的所有權(quán)受限的固定資產(chǎn)涉及的具體事項(xiàng)屬實(shí)。

問(wèn)題6：

年報(bào)顯示，公司2019年度賬面貨幣資金金額約為2.58億元，占公司總資產(chǎn)的比重約為14.67%，其中約6294萬(wàn)元受限，主要為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金等；同期，公司有息負(fù)債規(guī)模約1.88億元，占公司總資產(chǎn)的比重約10.69%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)貨幣資金的存放地點(diǎn)、存款類(lèi)型、利率水平、月均余額、利息收入情況等要素，分析公司資金安全性；（2）披露上述貨幣資金的具體受限原因，并說(shuō)明相關(guān)受限貨幣資金與對(duì)應(yīng)票據(jù)、信用證等規(guī)模是否具有匹配性；（3）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)模式，說(shuō)明貨幣資金余額較高的同時(shí)，存在較多有息借款的原因和合理性，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、結(jié)合報(bào)告期內(nèi)貨幣資金的存放地點(diǎn)、存款類(lèi)型、利率水平、月均余額、利息收入情況等要素，分析公司資金安全性；

（一）2019年12月31日公司貨幣資金類(lèi)型、存放和使用情況如下：

單位：元

公司期末貨幣資金余額257,582,216.50元，受限資金62,945,037.46元，貨幣資金中除占比極小的庫(kù)存現(xiàn)金存放在公司外，其余資金存放在銀行。

（二）存款類(lèi)型、利率水平、月均余額、利息收入情況

1、公司2019年度各月末貨幣資金余額情況如下：

月份	月末余額
1	276,573,479.27
2	241,744,676.44
3	241,223,647.54
4	263,930,522.59
5	300,283,165.64
6	309,579,271.67
7	299,824,109.22
8	274,059,652.65
9	247,133,475.70
10	246,684,111.36
11	196,852,171.49
12	257,582,216.50
2019年各月加權(quán)平均余額	262,955,875.01

11月貨幣資金期末余額較低，主要由于11月歸還到期銀行承兌匯票本金及信用證本金后，相關(guān)信貸沒(méi)能完成續(xù)貸工作所致。

2、公司各存款、利率明細(xì)及其利息收入測(cè)算情況如下：

單位：元

公司資金賬戶(hù)均單獨(dú)管理，受限資金貨幣資金用于開(kāi)具銀行承兌匯票、信用證,銀行存款及保證金的利息收入測(cè)算與實(shí)際收入基本相符，差異系平均余額與實(shí)際余額略有差異所致。截止2019年12月31日公司貨幣資金存放安全，資金賬戶(hù)管理合規(guī)。

二、披露上述貨幣資金的具體受限原因，并說(shuō)明相關(guān)受限貨幣資金與對(duì)應(yīng)票據(jù)、信用證等規(guī)模是否具有匹配性；

公司保證金受限原因主要系開(kāi)立銀行承兌匯票和信用證需繳納相應(yīng)比例的保證金，具體受限情況如下表所示：

單位：元

1、公司在農(nóng)行開(kāi)立的信用證為低風(fēng)險(xiǎn)比例為100.00%的保證金，部分信用證條款中有上下浮動(dòng)5%的溢短裝率，開(kāi)證行會(huì)按最高金額來(lái)?yè)Q算保證金，即開(kāi)證金額的105%來(lái)計(jì)算保證金金額；在開(kāi)證行所繳納的保證金大多數(shù)都是歐元幣種，而信用證幣種為美元，開(kāi)證行規(guī)定用不同于信用證的幣種去繳存保證金，以九折計(jì)算保證金金額。

2、上海浦東發(fā)展銀行銅陵支行2019年已將信用證支付，因銀行操作的失誤，導(dǎo)致有437,116.29元信用證保證金未退回到公司一般賬戶(hù)。公司正要求上海浦東發(fā)展銀行查找失誤原因，盡快將相關(guān)款項(xiàng)退至公司一般賬戶(hù)。

3、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行銅陵銅都支行138.1萬(wàn)歐元保證金對(duì)應(yīng)的信用證本金于2019年12月31日之前已到期，銀行系統(tǒng)延遲未及時(shí)將相關(guān)保證金轉(zhuǎn)至公司一般賬戶(hù)，該款項(xiàng)已于2020年1月轉(zhuǎn)至公司一般賬戶(hù)。

綜上，貨幣資金作為保證金受限的金額與對(duì)應(yīng)票據(jù)、信用證等規(guī)模具有匹配性。

三、結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)模式，說(shuō)明貨幣資金余額較高的同時(shí)，存在較多有息借款的原因和合理性，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途。

（一）公司主要經(jīng)營(yíng)模式

1、公司采購(gòu)包括進(jìn)口材料采購(gòu)及國(guó)內(nèi)材料采購(gòu)。對(duì)進(jìn)口材料采購(gòu)，公司實(shí)行以銷(xiāo)定產(chǎn)的生產(chǎn)組織模式，主要采取開(kāi)立國(guó)際信用證方式結(jié)算。對(duì)國(guó)內(nèi)材料采購(gòu)，公司在選定合格供應(yīng)商后，采用招投標(biāo)方式確定原材料的采購(gòu)價(jià)格,主要是根據(jù)合同約定期限到期支付商業(yè)匯票。

2、公司產(chǎn)品銷(xiāo)售分為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售和國(guó)外銷(xiāo)售。在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售方面，公司主要采用直接銷(xiāo)售模式，銷(xiāo)售貨款根據(jù)客戶(hù)的信用情況給予一定的信用期，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收回的貨款基本上是商業(yè)匯票，除非承擔(dān)資金利息，否則客戶(hù)極少通過(guò)電匯方式與公司結(jié)算。且收款基本集中在下半年。在國(guó)外銷(xiāo)售方面，公司通過(guò)子公司世貿(mào)進(jìn)出口實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品出口，信用期滿(mǎn)收回外幣。

（二）有息借款存在的原因和合理性

1、截止2019年12月31日，公司貨幣資金余額為2.58億元中，扣除保證金和外幣存款外，可以隨時(shí)使用的人民幣存款余額為1.66億元，低于有息負(fù)債余額1.88億元。

2、公司的借款主要是控股股東和實(shí)控人擔(dān)保，由于經(jīng)濟(jì)下行的原因，公司控股股東和實(shí)控人面臨很大的經(jīng)濟(jì)壓力，給公司帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。再加上公司近年來(lái)經(jīng)營(yíng)情況不佳，公司的信貸額度被一再壓縮，其中國(guó)際信用證授信額度被直接取消，公司借款到期歸還后不能按期續(xù)借的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，因此公司必須保有一定的安全資金儲(chǔ)備。

3、由于公司的主要經(jīng)營(yíng)模式所決定，公司回籠都有一定的信用期。公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收回的基本上是商業(yè)匯票，主要用于公司國(guó)內(nèi)采購(gòu)付款；國(guó)外銷(xiāo)售收回的外幣主要用于進(jìn)口材料信用證全額保證金和支付到期的國(guó)際信用證。

4、公司每月必須以現(xiàn)金支付的職工薪酬、水電費(fèi)、稅收、利息等約3000萬(wàn)元，2020年1至4月，還有總額約8810萬(wàn)元金融負(fù)債到期，僅2020年1至4月份公司需要的現(xiàn)金支出就要近20000萬(wàn)元。同時(shí)，上半年不是公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的主要收款期，公司銷(xiāo)售回款金額較少，且收到的主要為商業(yè)匯票。因此，在公司短期內(nèi)不可能有其他獲取現(xiàn)金渠道的情況下，為滿(mǎn)足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，公司必須具備一定金額的貨幣資金保證流動(dòng)性。

5、公司帳戶(hù)具有一定的存款量能夠使金融機(jī)構(gòu)和其他債權(quán)人有安全感，從而增加雙方繼續(xù)合作的信心。

綜上，公司在2019年末準(zhǔn)備可隨時(shí)用于支付的1.66億元人民幣資金（扣除保證金和外幣存款）是合理的、必要的。

（三）是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況，是否存在潛在的合同安排以及是否存在潛在的限制性用途

公司不存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)的情況，不存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況，也不存在潛在的合同安排以及潛在的限制性用途。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司補(bǔ)充披露的貨幣資金的存放地點(diǎn)、存款類(lèi)型、利率水平、月均余額、利息收入情況屬實(shí)；公司補(bǔ)充披露的賬戶(hù)使用受限原因?qū)賹?shí)，貨幣資金期末余額中無(wú)其他因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)；公司貨幣資金余額較高的同時(shí)，存在較多有息借款的原因和合理性的說(shuō)明屬實(shí)，不存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)的情況，不存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況，不存在潛在的合同安排以及潛在的限制性用途。

問(wèn)題7：

年報(bào)顯示，公司2019年度其他非流動(dòng)資產(chǎn)為1900萬(wàn)元。同比增長(zhǎng)約57.29%，主要為預(yù)付設(shè)備款增加所致。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露上述其他流動(dòng)資產(chǎn)涉及的具體事項(xiàng)、預(yù)付金額、預(yù)付時(shí)間、后續(xù)付款安排，核實(shí)交易對(duì)方是否涉及公司控股股東及關(guān)聯(lián)方，并說(shuō)明是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)系為購(gòu)建固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)而預(yù)付的工程、設(shè)備款。預(yù)付工程、設(shè)備款，無(wú)法在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)出售或耗用，同時(shí)公司也不是為交易目的而持有，無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)，故屬非流動(dòng)資產(chǎn)。期末因不符合“固定資產(chǎn)”等資產(chǎn)的確認(rèn)條件，公司在報(bào)表列報(bào)時(shí)重分類(lèi)至“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”科目列報(bào)。

公司2019年末大額其他非流動(dòng)資產(chǎn)（預(yù)付工程及設(shè)備款）明細(xì)如下：

單位：萬(wàn)元

（續(xù)上表）

除銅陵市天元新能源科技有限公司為關(guān)聯(lián)方采購(gòu)?fù)?，其他不涉及公司控股股東及關(guān)聯(lián)方。

對(duì)于其他非流動(dòng)資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則根據(jù)公司長(zhǎng)期資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。公司認(rèn)為，對(duì)上述其他非流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的有關(guān)會(huì)計(jì)政策，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。截至2019年12月31日，公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)主要為預(yù)付設(shè)備采購(gòu)款及工程款，其他非流動(dòng)資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，無(wú)需計(jì)提其他非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司對(duì)于其他流動(dòng)資產(chǎn)的補(bǔ)充披露情況屬實(shí)，我們未發(fā)現(xiàn)公司對(duì)上述相關(guān)問(wèn)題的回復(fù)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息、與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中獲取的相關(guān)資料在所有重大方面存在不一致。

問(wèn)題8：

年報(bào)顯示，公司本年度營(yíng)收下滑7.15%，歸母凈利潤(rùn)同比下滑1704%，但公司2019年度銷(xiāo)售費(fèi)用同比增長(zhǎng)約16.69%，其中增長(zhǎng)的主要為業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和未豁免關(guān)稅。請(qǐng)公司列示本期銷(xiāo)售費(fèi)用的主要構(gòu)成、用途和對(duì)應(yīng)金額，說(shuō)明在營(yíng)收、凈利潤(rùn)同比下滑的情況下，上述費(fèi)用同比增長(zhǎng)的原因與合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、公司2019年度銷(xiāo)售費(fèi)用主要構(gòu)成與用途、金額列示如下：

單位：萬(wàn)元

 

二、營(yíng)收、凈利潤(rùn)下降的情況下，銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)的合理性

2019年度公司營(yíng)收下降7.15%，凈利潤(rùn)下滑1704%，銷(xiāo)售費(fèi)用同比增長(zhǎng)16.69%，主要是維護(hù)和拓展市場(chǎng)的業(yè)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)16%，以及受美國(guó)加征25%關(guān)稅，由公司承擔(dān)承擔(dān)442萬(wàn)元所致。

近年來(lái)，受?chē)?guó)際貿(mào)易形勢(shì)和國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的影響，聚丙烯薄膜和薄膜電容器產(chǎn)品市場(chǎng)產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)一步下跌，甚至出現(xiàn)價(jià)格、成本倒掛情況。

公司的聚丙烯薄膜和薄膜電容器兩種主導(dǎo)產(chǎn)品，產(chǎn)銷(xiāo)量長(zhǎng)期以來(lái)一直居國(guó)內(nèi)市場(chǎng)領(lǐng)先地位。但由于經(jīng)濟(jì)下行，再加上國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，相關(guān)產(chǎn)品國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售與出口都面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)的情況下，公司這兩種主導(dǎo)產(chǎn)品的市場(chǎng)地位岌岌可危。經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研和精準(zhǔn)分析，公司采取了以下策略應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：一方面加大新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，充分運(yùn)用新技術(shù)、新工藝以滿(mǎn)足和引導(dǎo)市場(chǎng)；另一方面公司決定提高業(yè)務(wù)費(fèi)用以用于加大主導(dǎo)產(chǎn)品現(xiàn)有市場(chǎng)的維護(hù)和新市場(chǎng)的開(kāi)拓力度，最大限度的維持產(chǎn)品市場(chǎng)占有率。因此2019年度公司業(yè)務(wù)費(fèi)用較上年增長(zhǎng)。

公司對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品提高業(yè)務(wù)費(fèi)用以維護(hù)和拓展市場(chǎng)、為維護(hù)國(guó)外市場(chǎng)承擔(dān)加征的出口關(guān)稅這一措施起到了明顯的效果，公司2019年度聚丙烯薄膜產(chǎn)品產(chǎn)量同比僅下降了0.62%，年末比年初庫(kù)存下降了5.33%；薄膜電容器在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)嚴(yán)重萎縮的情況下產(chǎn)品產(chǎn)量只下降了8.83%，而年末比年初庫(kù)存卻下降了9.31%，使得公司聚丙烯薄膜和薄膜電容器兩種主導(dǎo)產(chǎn)品繼續(xù)保持國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率領(lǐng)先地位。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司對(duì)于在營(yíng)收、凈利潤(rùn)同比下滑的情況下，銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)的原因與合理性的說(shuō)明屬實(shí)。

問(wèn)題9：

年報(bào)顯示，公司2019年度支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金額高達(dá)約6300萬(wàn)元，其中主要為期間費(fèi)用約5411萬(wàn)元和往來(lái)款857萬(wàn)元。請(qǐng)公司列示形成上述期間費(fèi)用和往來(lái)款的主要具體交易事項(xiàng)、交易對(duì)方、對(duì)應(yīng)金額，說(shuō)明與交易對(duì)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明相關(guān)資金是否流向控股股東及關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

回復(fù)：

一、2019年度支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中期間費(fèi)用主要構(gòu)成情況如下

單位：萬(wàn)元

（一） 銷(xiāo)售費(fèi)用主要費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況如下：

（二）管理費(fèi)用主要費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況如下：

（三）研發(fā)費(fèi)用主要費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況如下：

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用主要費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況如下：

二、2019年度支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中往來(lái)款主要構(gòu)成情況如下：

交易對(duì)方	關(guān)聯(lián)關(guān)系	交易事項(xiàng)	對(duì)應(yīng)金額（萬(wàn)元）
安徽銅峰電子集團(tuán)有限公司	關(guān)聯(lián)方	歸還欠款	230.00
江蘇金融租賃股份有限公司	非關(guān)聯(lián)方	保證金	115.00
李磊	非關(guān)聯(lián)方	員工借款	30.00
昆山西馬克動(dòng)力機(jī)械有限公司	非關(guān)聯(lián)方	保證金	22.82
中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司安徽分公司	非關(guān)聯(lián)方	保費(fèi)	17.25
蘇州寶萊建材有限公司	非關(guān)聯(lián)方	保證金	10.00
中山大洋電機(jī)股份有限公司	非關(guān)聯(lián)方	保證金	10.00
其他低于10萬(wàn)元	非關(guān)聯(lián)方		422.24
合計(jì)			857.31

綜上，2019年度公司除230萬(wàn)元流向控股股東外，無(wú)其他流向控股股東及關(guān)聯(lián)方資金。本年支付控股股東安徽銅峰電子集團(tuán)有限公司230萬(wàn)元，系歸還欠款。

年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：

我們認(rèn)為，公司列示形成上述期間費(fèi)用和往來(lái)款的主要具體交易事項(xiàng)、交易對(duì)方、對(duì)應(yīng)金額情況屬實(shí)，與交易對(duì)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)資金未流向控股股東及關(guān)聯(lián)方。

 

問(wèn)題10：

報(bào)告期末公司控股股東銅峰集團(tuán)持有公司股份約9456萬(wàn)股，占比16.76%，質(zhì)押比例為99.94%。2019年以來(lái)，公司控股股東持有的上市公司股份被多次司法輪候凍結(jié)，部分股份或被司法拍賣(mài)。請(qǐng)公司全面評(píng)估控股股東的債務(wù)壓力、資信情況、質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，審慎判斷相關(guān)事項(xiàng)可能對(duì)上市公司造成的各項(xiàng)影響，包括但不限于控制權(quán)穩(wěn)定、資金安全、擔(dān)保義務(wù)等，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

 

答復(fù)：

控股股東安徽銅峰電子集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銅峰集團(tuán)”）近年來(lái)由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行，融資環(huán)境發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)壓力增大，資金緊張。截至目前，銅峰集團(tuán)共持有公司94,561,280股，占公司總股本的16.76%，其持有的公司股份被質(zhì)押比例占其持股總數(shù)的99.94%，被司法凍結(jié)及輪候凍結(jié)比例占其持股總數(shù)的100%。2020年7月,銅峰集團(tuán)由于無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)，安徽省銅陵市中級(jí)人民法院已裁定受理債權(quán)人銅陵市國(guó)發(fā)創(chuàng)業(yè)投資有限公司對(duì)銅峰集團(tuán)的破產(chǎn)清算申請(qǐng)（詳見(jiàn)公司2020年7月4日在指定信息披露媒體相關(guān)公告）。

公司與銅峰集團(tuán)為不同主體，具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及自主經(jīng)營(yíng)能力，在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面與控股股東相互獨(dú)立。截至本公告披露日,公司與銅峰集團(tuán)無(wú)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、違規(guī)擔(dān)保以及異常的資產(chǎn)交易等侵害上市公司利益的情形。公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況一切正常。

銅峰集團(tuán)破產(chǎn)后續(xù)處置是否會(huì)引起公司實(shí)際控制權(quán)的變化還存在一定不確定性，公司將持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展，及時(shí)履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。

特此公告。

 

 

 

                                     安徽銅峰電子股份有限公司董事會(huì)

                                                2020年8月26日